第04章注册会计师法律责任.doc

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证券交易活动中做出虚假陈说也许信息误导的,责令改正,处以三万元以上二十万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当依法恩赐行政处罚。”(附《证券法》第七十八第二款的条规定:禁止证券交易所、证券企业、证券登记结算机构、证券服务机构及其从业人员,证券业协会、证券督查管理机构及其工作人员,在证券交易活动中做出虚假陈说也许信息误导。)《证券法》第二百二十三条规定:“证券服务机构未勤奋尽责,所制作、出具的文件有虚假记录、误导性陈说也许重要遗漏的,责令改正,充公业务收入,暂停也许撤掉证券服务业务同意,并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其余直接责任人员恩赐警告,撤掉证券从业资格,并处以三万元以上十万元以下的罚款。”《证券法》第二百二十五条规定:“上市企业、证券企业、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构,未依照有关规定保留有关文件和资料的,责令改正,恩赐警告,并处以三万元以上三十万元以下的罚款;隐蔽、捏造、篡改也许毁损有关文件和资料的,恩赐警告,并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。”(五)《刑法》的规定中介组织的人员供应虚假证明文件,情节严重的,处5年以下有期徒刑或拘役,并处罚金。第04章注册会计师的法律责任第04章注册会计师的法律责任17/、:对会计责任与审计责任的内容要记熟;如何划分错误或***;对错误或***的办理程序要掌握;认识注册会计师法律责任产生的原因;学会划分普经过错和重要过错、过错和欺骗;对注册会计师防范法律诉讼的详尽措施要掌握。第04章注册会计师的法律责任第04章注册会计师的法律责任18/6第04章注册会计师的法律责任