纳税调整情况审核修改稿2(其他企业)修改后.doc

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XXXX元将货物/财富/劳务用于捐献/偿债/资助/集资/广告/样品/职工福利/收益分配等,视同销售成本XXXXXXX元。2、薪资薪金支出★贵企业本纳税年度在成本花费中共列支薪资XXXXXX元,我们关注到贵企业已成立相关的薪资管理制度,个人所得税已实行建档管理。详细科目以下:此中:销售花费XXXXXX元管理花费XXXXXX元生产成本XXXXXX元制造花费XXXXXX元在建项目XXXXXX元对付福利费XXXXXX元贵企业为国有<国有控股)企业,今年度已获得国资委同意的薪资总数元,批文号为:;贵企业“对付薪资”另有从前年度薪资余额XXXXXX元,为XXXX年度工效挂钩薪资总万额XXXXXX元:纳税调增<减)额经审查确以为XXXXXX元。3、职工福利费支出贵企业本纳税年度在成本花费中共列支职工福利费XXXXXX元,<直接在对付福利费列支)经审查重分类后福利费为XXXXXX元,详细科目以下:此中:销售花费XXXXXX元管理花费XXXXXX元生产成本XXXXXX元经审查:2008年前职工福利费未经纳税调增的余额XXXXXX元,今年度已使用元本纳税年度税前可扣除的职工福利费限额为XXXXXX元,今年度纳税调增额XXXXXX元4、职工教育经费支出贵企业本纳税年度职工教育经费成本花费中列支XXXXXX元;此中:管理花费XXXXXX元;经审查:上述数额中吻合条件的职工教育经费为XXXXXX元,职工教育经费上年度<已纳税调增并可结转此后年度扣除的金额XXXXXX元,)本纳税年度税前可扣除的职工教育经费限额为XXXXXX元,今年度纳税调减XXXXXX元,纳税调增额XXXXXX元5、工会经费支出贵企业本纳税年度工会经费成本花费中列支经审查:本纳税年度工会经费税前扣除限额XXXXXX元,并获得相应票据。XXXXXX元,今年度纳税调<增)减额为XXXXXX元。6、业务款待费支出贵企业今年纳税年度业务款待费金额XXXXXX元,经审查后详细科目以下:此中:销售花费XXXXXX元管理花费XXXXXX元生产成本XXXXXX元制造花费XXXXXX元在建项目XXXXXX元对付福利费XXXXXX元经审查:实质发生的业务款待费60%可扣除限额为XXXXXX元按收入总数5‰总数计算为可扣除限额为XXXXXX元今年度税前可扣除的业务款待费可扣除限额为XXXXXX元应纳税调整增添XXXXXX元7、广告费和业务宣传费支出★贵企业今年度实质发生的广告费和业务宣传费账载金额XXXXXX元,详细科目以下:此中:销售花费XXXXXX元管理花费XXXXXX元生产成本XXXXXX元经审查:此中:不吻合税前扣除条件的广告费和业务宣传费支出XXXXXX元;吻合税前扣除广告费和业务宣传费支出XXXXXX元,从前年度结转可在今年度税前扣除额XXXXXX元按今年度收入总数15%总数计算可扣除限额为XXXXXX元今年度税前可扣除广告费和业务宣传费支出的可扣除数XXXXXX元,今年度结转此后年度扣除的广告费和业务宣传费支出数额为XXXXXX元累计结转此后年度扣除的广告费和业务宣传费支出XXXXXX元应纳税调整减少XXXXXX元,应纳税调增添XXXXXX元,贵企业本纳税年度未发生广告费、业务宣传费支出。8、捐献支出贵企业本纳税年度税前实质列支捐献支出及资助支出账载金额XXXXXX元,详细科目如下:此中:管理花费XXXXXX元营业外支出XXXXXX元经审查:吻合条件的属于可全额扣除的公益性捐献支出XXXXXX元;吻合条件的属于可限额扣除的公益性捐献支出XXXXXX元本纳税年度会计收益的12%为XXXXXX元税前同意限额扣除的公益性捐献支出XXXXX元,纳税调整增添经审查确以为XXXXXX元。9、利息支出★贵企业本纳税年度计入财务花费的利息支出账载金额XXXXXX元,按税收法规规定计算的税前扣除利息支出税收金额XXXXXX元。经审查:贵企业从关系方获得的借款XXXXXX元,利率%,今年度共支付利息元,经审查纳税调整增添额为XXXXXX元;<依据今年度政策写)贵企业向非金融企业<个人)借款XXXXXX元,利率%,今年度共支付利息元,获得相应的营业税发票,纳税调整增添(减少>经审查纳税调整增添为XXXXXX元。计入成本、在建项目的利息支出XXXXXX元,此中:不吻合税法规定的利息支出XXXXXX元。<资本化的)贵企业本纳税年度未发生利息支出。10、住宅公结金贵企业本纳税年度税前实质列支职工住宅公积金账载金额资总数的12%计算同意税前扣除的职工住宅公积金金额XXXXXXX元,按上年度月工XXXXXX元,纳税调整增添经审查确以为XXXXXX元。11、罚款、罚金支出、被充公的损失;★贵企业本纳税年度在营业外支出<管理花费)中列支以下支出:此中:罚款、罚金支出XXXXXX元被充公的损失XXXXXX元经审查:上述支出不得在税前扣除,纳税调整增添经审查确以为XXXXXX元贵企业本纳税年度未发生罚款、罚金、被充公的财富损失。12、税收滞纳金贵企业本纳税年度在营业外支出<管理花费)中列支税收滞纳金XXXXXX元,上述支出不得在税前扣除,纳税调整增添经审查确以为XXXXXX元。贵企业本纳税年度未发生税收滞纳金支出。13、资助支出贵企业本纳税年度在营业外支出<管理花费)中列支资助支出XXXXXX元,上述支出不得在税前扣除,纳税调整增添经审查确以为XXXXXX元。14、各种基本社会保障性缴款★贵企业本纳税年度实质发生的各种基本社会保障性缴款支出的账载金额XXX元<包含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费),依照税收法律、法规的相关规定可在本纳税年度扣除的各种基本社会保障性税收金额XXXXXX元,经审查纳税调整增添XXXXXX元。15、增补养老保险、增补医疗保险★<1)贵企业本纳税年度为全体职工缴纳增补养老保险账载金额XXXXXX元;在管理花费中列支。按税法规定的同意扣除的限额为*元,应纳税调增XXXXXXX元。