论审计风险及审计重要性.doc

该【论审计风险及审计重要性 】是由【雨林书屋】上传分享，文档一共【16】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【论审计风险及审计重要性 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。论审计风险及审计重要性————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期:论审计风险及审计重要性大纲:众所周知的是,审计风险和审计的重要性关于审计工作实务拥有极其重要的指导性意义,但是如何理解二者之间的关系依旧是见仁见智、智者见智。关于审计重要性与审计风险二者之间的关系加以合理的运用,并且合理地确立出重要性的实质水平,从而使得审计工作更为满足成本效益的基本源则已经成了一个特别重要的话题。本文第一论述了审计重要性和审计风险这两个基本看法,然后关于审计重要性和审计风险的关系进行了解析,紧接着说了然形成审计风险的主要因素并提出了审计风险的防备措施,文章最后在现代企业制度下对审计重要性与审计风险进行了重新认识。要点词:审计风险;重要性;关系;风险因素;措施AbstractAswellknown,theimportanceofauditriskandaudithasimportantguidingmeaningforauditingworkpractice,however,,andreasonablydeterminetheimportanceofactuallevel,,thispaperexpoundstheimportanceofauditandauditoncepts,relationshipandimportancefortheauditandauditriskareanalyzed,andthenillustratestheformationofthemainfactorsofauditriskandauditriskpreventionmeasuresareputforward,:Auditrisk;Importance;Relationship;Risfactors;measures目录第1章审计重要性和审计风险的基本看法?错误!不决义书签。审计重要性的看法.........................错误!不决义书签。..........................错误!不决义书签。第2章审计重要性和审计风险的关系解析?错误!不决义书签。审计重要性与审计风险反向改动.............错误!不决义书签。审计重要性与审计风险正向改动?错误!不决义书签。二者之间关系的指导意义...................错误!不决义书签。审计风险影响审计重要性水平的确定.........错误!不决义书签。第3章形成审计风险的主要因素.......................错误!不决义书签。审计人员的经验和能力的限制性.............错误!不决义书签。?错误!不决义书签。......................错误!不决义书签。?错误!不决义书签。?错误!不决义书签。?错误!不决义书签。第4章审计风险的防备措施?错误!不决义书签。.1建立健全审计法律环境?错误!不决义书签。.2进一步转变看法、增强风险意识?错误!不决义书签。?错误!不决义书签。,完美内部质量控制制度错误!未定义书签。,引入对客户的议论制度,谨慎选择审计对象错误!不决义书签。,降低审计风险?错误!不决义书签。第5章现代企业制度下对审计重要性与审计风险的再认识错误!不决义书签。参照文件?错误!不决义书签。致谢?错误!不决义书签。。①关于审计重要性的判断能否依照详尽的环境而做出的,并且遇到了错报的性质与金额影响亦或是二者共同作用所产生的影响。②若是合理而充分的预期漏报和错报单位单独亦或是汇总在一起可能会影响到财务报表实质使用者的一种有利依照,在平时的状况下,可以看作是错报以致的恶劣结果。③评定一个事项关于财务报表实质使用者带来的影响能否比较重要,详尽的环境下需要可以考虑到财务报表实质使用者关于整体财务信息的基本需求。2审计风险的看法审计风险可以说成是财务报表在存在侧重要错报之时注册会计师表达出并不合适的审计建议所拥有的可能性。在平时的状况下,审计风险的模型是:审计风险等于检查风险乘以固有风险再乘以控制风险。在这中间控制风险基本上取决于财务报表编制的相关于内部控制运转状态和设计能否拥有有效性。固有风险指的是假如不存在内部控制之时,某一项交易亦或是账户类型单独亦或是同其余客户的交易类型出现漏报也许是重要错报的可能性程度。所以,可以把控制风险与固有风险都称为是“重要错报风险”,又因为控制风险与固有风险所有是注册会计师审计财务报表从前客观性存在的主要审计风险,所以注册会计师可以关于重要错报风险的实质水平予以评估。在这中间检查风险是假如审计存在着错报的情况,这种错报单独也许是连同其余客户的错报可能性是比较重要的,但是注册会计师是把审计风险降到可以让错报单独性接收的实质水平,并且程序实行此后不会出现错报的可能性。但是检查风险基本上决定于注册会计师程序执行审计的合理性和有效性。除此以外,在审计风险必定的时机之下,检查风险和重要错报风险存在着一种反向性关系。第2章审计重要性和审计风险的关系解析借助上述关于审计重要性和审计风险的基本看法进行解析,可以总结得出这两个基本看法是从不一样的角度来关于问题加以考虑的。审计的重要性比较重视的是从会计报表的使用者层面来关于会计报表的漏报和错报程度进行衡量,但是审计风险比较着眼于注册会计师,关于会计师会计报表的错报漏报在审计建议影响的可能性上加以考虑。即使是二者的考虑层面各异,但是审计的重要性与审计的风险之间关系还是特别亲近。,审计的重要性和审计的风险存在着一种反向改动的关系。也就是审计的重要性假如越高的话,审计的风险就会变得越低;审计的重要性水平假如越低的话,审计的风险就会变得越高。从会计报表的使用者自己利益着眼,为了可以做出拥有正确性的抉择,报表的使用者关于会计信息与审计报告现实提出了更为高的标准和要求,希望审计报告与会计信息可以揭露出审计单位更多的问题,这样就会使得审计的重要性水平降低,与此同时审计工作人员现实面对着的审计风险依旧特别之大。但是当会计报表的实质使用者关于审计报告与会计信息的要求比较低之时,及时报表中间存在着一些错报也许是漏报的错误也其实不会关于正确的判断产生任何影响。所以,会计报表的实质使用者假如设定出来的审计重要性水平比较高的话,那么实质面对的审计风险也就会变得越低。,审计人员除了要关于审计的风险大小与会计信息的使用者现实性要求加以考虑以外,还必定要可以充分考虑到审计工作的自己效益。审计工作人员在进行审计之时所评判的审计重要性水平假如越低的话,那么需要面对的审计风险也就会越小。因为审计工作人员在会计报表的实质重要性水平已经确立了此后,就必定要尽可能地增添审计的基本程序,花销相比较许多的时间、精力和审计成本来关于审计建议支持的依照进行采集,从而使得审计的风险实现最大限度的降低。反言之,实质评判出的审计重要性水平假如越高的话,实质面对的审计风险也就会变得越大。,注册会计师必定要可以站在会计报表的使用者层面解析并且确立出审计重要性的实质水平,与此同时还一定兼备到成本效益的实务性操作,借助于审计实行的程序增添,正确订正出实质性测试的性质、时间和基本范围,从而逐渐降低检查的风险和审计的风险。,第一必定要从会计报表的使用者角度找出审计的重要性水平易审计工作人员的检查风险没相关系,检查风险不可以决定审计的重要性水平,审计的风险也不可以决定审计的重要性水平。其次,在审计实务中间,依照审计经验,审计工作人员必定要可以降低审计的风险,就不必定要降低不可以在实质性的测试中间发现审计的重要性水平之上的漏报也许是错报的可能性。审计工作人员就必定要可以增添审计的基本程序,全面扩大审计的范围,实质上就是要降低审计重要性的实质水平。,再加之近几年以来大众关于审计建议依赖的程度变得愈来愈高,社会关于审计工作人员提出了相当高的要求,但是在审计的过程中间,好多方面是必定要由审计工作人员作出专业性的判断,这就重申审计工作人员必定具备比较丰富的经验与比较高的评判能力的。但是经验与能力一直是比较有限的,因为审计工作人员审计的经验与能力缺乏,以致审计很难达到社会的所有希望,这就难以防备地会在审计的过程中间表达出其实不合适的详尽审计建议,从而产生审计的风险。,展开比较合理的专业性判断。但是每个审计工作人员的综合性素质存在着差异,若是审计工作人员的责任心其实不强的话,在审计过程中未保持应该具备的职业谨慎内心,势必会以致不用要的差错亦或是一定执行的审计程序未可以获得有效的执行,从而带来审计的风险。,那么实质风险就会获得极大的降低。但是审计工作人员的经验存在着高低之分,审计方法驾御的能力也有强弱的差异,审计工作人员的差错与失误有的时候难以防备,它们很有可能本源关于审计事项的错误性判断,也有可能本源于对审计相关程序的错误性理解等等,这样这些都会以致审计风险的出现。,依照的是成本效益密切联合的基本源则,但是这二者就是同意审计风险少许存在