高速公路工程竣工结算审计计划规划方案.doc

该【高速公路工程竣工结算审计计划规划方案 】是由【流星蝴蝶龙泉剑】上传分享，文档一共【12】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【高速公路工程竣工结算审计计划规划方案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。“冒算”“失真”、,,掌握专业知识9第八章工程竣工结算审计工作时间计划9第九章工程竣工结算审计人员计划10高速公路工程竣工结算审计计划规划方案高速公路工程竣工结算审计计划规划方案高速公路工程竣工结算审计计划规划方案0精选文档第一章基本建设公路工程结算审察方案和程序结算从其语意含义上理解,“结”是结束的意思,是一个阶段工作的达成:“算”是计算。归纳讲结算就是对达成一个阶段工作所耗资资源,从价值量与实物量角度进行的计算。工程结算在《暂行方法》中是指对建设工程发承包合同价款进行商定和依据合同商定进行工程预支款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。公路工程竣工结算,指施工公司依据合同规定的内容所有达成所承包的工程,经查收质量合格,并符合合同要求今后,发包单位与承包单位进行的最后工程款结算。竣工结算是工程造价管理的重要环节,直接关系到发包单位和承包单位的亲身利益。经审察的工程竣工结算是判定建设工程造价的依据,也是建设项目竣工查收后编制竣工决算和判定新增固定财产价值的依据。所以,做好公路工程竣工结算审察工作是十分必需的。公路工程作为建设工程的一个分支,其结算的见解外延和内涵,应包含在建设工程结算中,所以其可定义为依据承包合同及招标文件的规定,依据监理工程师签发的计量支付证书,按期支付工程预支款、计量支付款以及依据有关合同或协议需要支付其余开销结算的经济行为过程。决算从字面分析:“决”,终结也:“算”,计算。总括起来,就是对某一活动在规定的时间内所有资源运用所有终结进行计算。汉语字典的解说为“依据年度预计履行的结果编制的年度会计报告”。详尽讲,决算是一项业务以某个时点为基准,以价值量和实物量为计量单位,对所耗资的资源归类、计算的过程,就是从不同样角度、以不同样的计量方式,反应该业务的实质价钱。公路工程竣工决算是公路建设项目竣工查收后,由建设单位编制的反应建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中所有实质支出开销的文件,包含工程决算和财务决算。工程决算是从工程管理角度,重视于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”,是以实物量为基础,全面反应公路工程实行全过程资源耗资的总数。而财务决算则从财务管理角度,以价值量为基础,全面反应公路工程实行过程中资源耗资的钱币性总支出,二者从数目和价值的不同样角度全面反应了公路工程的数目和价值。?为了增强对建设资本的管理,使有限的资本发挥最大的效益,国家对管理和使用建设资本制定了好多制度和规定。正确履行和运用这些法例是管好、用好建设资本的保证,更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。?工程竣工结算审计既波及资本使用、来往、中间结算的资本运动全过程,又波及资料供给、图纸更正、国家政策调整、价钱浮动等各环节的方方面面。审计人员在工作中必然对上述环节的各方面做到脚扎实地,正确无误的检查、审察和认定。?对工程竣工结算审计,要精晓工程图纸识读、工程量计算、综合单价确立、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识,对这些知识的正确掌握和运用,会直接影响到竣工结算审计的质量。,第一要进行检查研究,认识建设项目基本大体,包含项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等有关状况,理清他们互相之间的关系,充分分析环境要素可能对审计业务质量造成的影响。:审计人员数目要与审计任务大小、达成时间长短相适应;审计人员结构与所审项目和专业特色相适应;审计组长或主审驾御整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。“五查”:一是查竣工项目能否按原设计图纸施工,有无未施工项目、未达成工程量;二是查实质更正能否与更正签证符合,所办签证能否合理,与工程量清单中所包含内容能否有重复计算;三是查实质施工、工程做法能否与设计符合,有无偷工减料、低档代替现象;四是查更正工程量增减状况,看有无虚报、多报状况;五是查实质使用建设、安装资料规格、质量、等级状况。,网络、当地主要经营商成立价风格查网络;二是审察施工公司资料成本账;三是检查认识建设单位当地市场状况;四是直接向供给厂商检查取证。:工程竣工报告、竣工图及竣工查收单;工程施工合同或施工协议书;施工图预计或招标招标工程的合同标价;设计交底及图纸会审记录资料;设计更正通知单及现场施工更正记录;经建设单位签证认同的施工技术举措、技术判定单;预计外各样施工签证或施工记录;合同中规定的定额,资料预计价钱,构件、成品价钱;国家或地域新颁发的有关规定。审计时要审察编制依据能否符合国家有关规定,资料能否齐备,手续能否齐备,对遗留问题办理能否合规。,判定施工工程量是工程竣工结算审计的要点。审计的方法可以依据招标工程量清单和更正文件两部分分别计算,比较图纸尺寸、计量支付专用条款进行计算来审察。一是要要点审察投资比率较大的分项工程,如桥梁工程、地道工程以及新工艺工程等。二是要要点审察简单混杂或出破绽的项目。三是要要点审察简单重复列项的项目。四是要点审察简单重复计算的项目。。注意因为清单计价招标中漏项、设计更正、工程洽谈纪要等发生的高估冒算、故弄玄虚问题;工程项目、计算单位能否与招标文件专用条款符合,能否有重复内容;要点审察价高、工程量较大或子目简单混杂的项目,保证工程造价正确。二是审察综合单价的正确性。除合同还有商定外,因为设计更正惹起工程量增减的部分,属于合同商定幅度之内的,应履行原有的综合单价;工程量清单漏项或因为设计更正惹起新的工程量清单项目、设计更正增减的工程量属于合同商定幅度之外的其相应综合单价由承包方提出,经发包人确认后作为结算的依据。审计时以当地的预计定额确立的人工、资料、机械台班耗资量为最高控制线,参照当地建筑市场人、材、机价钱,依据施工公司报价合理确立综合单价。三是审察计算的正确性。计算公式的数字运算能否正确,能否有成心计算、共计错误以及笔误等等。,第一要核查原施工图的设计、图纸答疑和原招标文件的实质所列项目等资料能否有进出,对原招标预计书中未做的项目要予以撤消;其次核增更正中的项目。二是更正增添的项目能否已包含在原有项目的工作内容中,以防备重复计算。三是更正签证的手续能否齐备,书写内容能否清楚、合理。含糊不清和缺乏实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行认识,核查后加以判定。,必然仔细查阅有关文件资料能否齐备、合法合规。:资料采集、熟****资料、编制清单、查对清单、争议办理五个阶段。1、资料采集,所需资料有:①招、招标文件(技术部分、商务部分、补遗书要齐备)②施工图设计文件③概、预计文件④标底文件⑤合同文件(中标通知书、计量支付专用条款)2、熟****资料、审察清单:⑴工程量部分路基从横纵断下手,复核每截面工程量,再汇总每公里工程量,并与工程量汇总表进行比对,此后依据土方调运状况均衡土石方。桥涵从每处详图着手,复核钢筋、混凝土,圬工体积,区分举措项目开销,剔除不计价部分。地道从每延米分项量核起,需注意人、车行横道,交接处重复部分,泊车道、路面工程包含表记部分,要严格依据图纸,比对厚度做法,参照规范,逐个统计汇总。民建部分严格按图纸招标文件答疑纪要,设计更正逐个计算工程量后汇总。(假如进行工程结算增添更正部分的审察程序,对重要、较大、一般的更正,要符合国家对其的审批权限由其开销增添的部分,每处更正与原设计能否矛盾,核实新增项目的合理性、真切性、必需性。对每期计量支付进度进行查对;核实工程量,对错报、漏报、重报的项目,予以修正。)⑵工程单价部分①修正清单单价。对没有在招标中修正的、低于成本的、高出不均衡报价范围的、显然偏高的、不依据甲方指定的,逐个修正,按比率调整。(假如进行工程结算时对新增单价,套用有关子目,联合实质状况,参照周边报价逐个修正,对更正增添工程量和项目,套取同样单价汇总。)②套取开销以修正后的工程量单价,得出分部分项、区分章节的造价。高速公路工程竣工结算审计计划规划方案高速公路工程竣工结算审计计划规划方案高速公路工程竣工结算审计计划规划方案0精选文档③联合100章不可以变部分和指定费率后汇总总造价。⑶工程量清单编制成表分工程量清单和稿本两份,稿本中详尽标记清楚工程量计算的公式、桩号、根源,方便业主计量支付工作的查问。、供给我方所需资料。2、协调要求承包人同时与我方张开复核工作,赶快取出复核清单与我方查对。3、协调我方对每阶段审计工作的顺利张开。4、指定专人与我方协调工作。:1、编制过程履行“二校一审”制,即自校,他校和专业组审察,要求审察均有文字记录。2、项目组内各专业人职工作的连接,均以经过确认的资料为接口,保证各专业人员有机正确地连接与展动工作。3、对要点疑难问题,要有讨论确认过程,保证每阶段追踪审计工作质量要求。第六章工程竣工结算审计中存在的常有问题 在工程结算的实质编审过程中,因为编审人员所处的地位、立场不同样、目的等不同样,业务素质、工作经验、水平不同样有差别,编审结果常常存在不同样程度的差距。“冒算”现象原由大概有三种:第一,很少量结算编制人员业务水平可是关,以致计算“失真”;第二,承、发包合同及现场签证顶用词有不谨慎之处,以致结算与工程实质不符的因果关系成立;第三、施工单位成心高估冒算。施工方一方面忌惮结算卡得太紧,寅吃卯粮;另一方面存在侥幸心理,并且送审结算是建设单位拜托中介机构审察的,此中不乏施工单位加大水分多报的现象。“失真”的一些原由一是联系单问题,存在盲目签证、过后补签、签证表述不清、正确度不够、时间性不强等缺点。二是工程量计算问题,作为结算编制的基础工作,工程量计算不严格依据竣工图纸、设计更正联系单和国家一致规定的计算规则来编制,在工程量计算上出现定额中子目录再次重复计算、计算单位不一致造成小数点错位等。三是套用定额问题,对定额中的缺项套用子目或换算的理解有进出,以忽视定额综合解说、不换算系数来套高定额。四是资料价钱问题,主材的型号、材质不正确,除规定的少部分主要资料价钱外,还有大多数采纳的是市场价,以致结算价上的进出。五是开销计算问题,主要表此刻不按合同要求套用开销定额、不依据工程种类区分计算开销等。第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 为做好公路工程竣工结算审察工作,客观正确地反应工程实质总造价,我们以为应注意以下问题。、仔细整理竣薪资料竣薪资料主要包含:工程竣工图、设计更正通知、各方签证、主材的合格证、单价等。 (1)竣工图是工程交托使用时的实样图。依据规定,关于工程变化不大的,可在施工图上更正处罚别注明,不用从头绘制;关于工程变化较大的,必然从头绘制竣工图。竣工图绘制后要请各方人员署名,并加盖图章。 (2)设计更正通知必然要有设计人员的署名和设计单位的印章。更正必然要有建设单位、工地负责人的署名、设计人员的署名,更正要依据更正的大小和资本多少要符合工程更正的审批程序和权限必然符合国家交通部对公路工程更正的区分(重要,较大,一般)原则。 (3)签证是决算的计算依据,决定着工程的承包形式、承包资格、方式、价钱、工期及质量奖罚,所以数据必然实时、正确。签证包含现场签证、设计更正确认签证、隐蔽工程签证、主要建筑资料规格(质量及价钱)签证、其余签证等。此中主体工程中的隐蔽工程实时签证特别重要,这类工程过后根本没法查对其工程量,所以必然在施工同时,画好隐蔽图检查隐蔽查收记录,再请设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场查收署名,手续圆满,工程量与图纸一致方可列入竣工结算。这些签证最幸亏施工的同时办妥各方的现场计量签证手续,并交建设单位签证,这样就能有效防备过后纠葛。高速公路工程竣工结算审计计划规划方案高速公路工程竣工结算审计计划规划方案高速公路工程竣工结算审计计划规划方案0精选文档 (4)当前市场上的伪劣产品好多,即使同一种合格或优秀产品,不同样的厂家和型号,价钱差别也比较大。特别是一些主要资料的选定,进场前必然征得监理、建设单位同意,并且出厂合格证、价钱销售表及进货发票以备检验。,全面全过程掌握实质状况深入工地,全面全过程掌握工程实质状况。可以十拿九稳的防备这些问题。在工程量计算阶段必然深入工地现场查对、实测、记录才能正确无误。在编制结算时,先查阅所有有关资料,再详尽地计算工程量,出现疑问实时到工地核实,保证十拿九稳。其余,还应深入市场认识建筑资料的品种及价钱状况,防备计算走开实质而出现较大偏差。,掌握专业知识竣工结算是一项仔细详尽的工作,计算时要仔细、仔细、不多算、好多算、不漏算。编制时,要尊敬事实,遵照道理,不该夹杂个人要素和执拗己见,保持优秀的职业道德。同时要增强专业知识的学****全面掌握政策性文件、熟****各样计算依据,全面深入地认识工程预计定额、费率定额、开销的构成等,以便进行定额的换算和补充、开销增减。其余,还应熟知必然的施工规范与建筑结构物结构等方面的知识。 综上所述,竣工结算是工程造价控制的最后一关,承、发包及各有关方面都特别重视,所以需要仔细、谨慎、多方学****深刻认识,把这项工作做好,促使各方面的良性循环。第八章工程竣工结算审计工作时间计划依据上述审计工作内容对工程审计管理工作做了以下时间安排(预计):高速公路工程竣工结算审计计划规划方案高速公路工程竣工结算审计计划规划方案高速公路工程竣工结算审计计划规划方案0