人大五版《审计学》第9-13章习题(参考答案).pdf

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部门有两处或两处以上的,应同时进行盘点。③审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对;一方面检查库存现金日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符,另一方面了解凭证日期与库存现金日记账日期是否相符或接近。④由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额,结出现金结余。⑤盘点保险柜的现金实存数,同时由审计人员编制“库存现金盘点表”,分币种、面值列示盘点金额。⑥资产负债表日后进行盘点时,应将之调整至资产负债表日的金额。⑦将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并做出记录或适当调整。⑧若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,应在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整。库存现金盘点表日期:2010年1月21被清查单位编制人:XXWPN公司日2009年12月31日期:2010年1月21会计截止日复核人::基准日至盘点日借方累计发生2500:..减::收入凭证未记账160减:付出凭证未记账400加:跨日收入减::XX会计:XX主管:XX出纳:XX审计人员:XX(2)存在的主要问题包括:①已获得批准的借出款项未及时入账,审计人员应提请WPN公司及时制证入账;②未获批准借出款项,审计人员应要求WPN公司财务部门追回借出款项;③收款未及时入账,审计人员应要求WPN公司及时制证入账。