会计制度设计第五章 货币资金业务会计制度的设计[精].ppt

第五章货币资金业务会计制度的设计
第一节货币资金业务会计制度设计概述
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计
第三节货币资金业务核算规程的设计
学****指导
学****目的:
通过对本章的学****了解货币资金的概念及其内部控制要点设计;
掌握货币资金内部会计控制制度的内容/货币资金收付业务凭证的设计/货
币资金业务处理程序的设计。
学****指导
学****重点:
1、货币资金的概念、特点
2、货币资金内部控制制度的设计
3、货币资金支出凭证、收入凭证的设计
4、零星费用报销付现程序的设计
学****指导
近三次考试所占题目数量及分值:
2008年1月
2008年1月
2008年10月以后
2008年10月
2009年1月
单项选择题
单项选择题
1题 1分
2题 2分
1题 2分
多项选择题
多项选择题
1题 2分
1题 2分
判断说明题
名词解释题
简答题
简答题
1题 10分
综合题
综合设计题
1题 10分
共 12 分
共 13 分
共 4 分
题型变动对比
第一节货币资金业务会计制度设计概述
一、货币资金的概念与特点
(一)货币资金的概念【名词解释】
货币资金是以货币形态存在的资金。根据货币资金的存放地点及其用途的不
同,货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
(二)货币资金的特点【选择题】
1、业务发生频繁
2、业务涉及范围广
货币资金可发生在企业内部的各个职能部门,也可发生在本企业与其他企业
或个人之间,它既可发生在供应环节,也可发生在生产、销售环节。
3、负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作;负责应
付账款的人员不能同时负责库存现金支出账的登记工作。
4、保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和银行存款账的登记工
作。
5、负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账,库存现金支出账,应收
及应付款账的人员相分离。
6、库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相
分离。
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计
例如:
1. 库存现金支出审批人员可以兼任( )
A. 出纳人员 B. 负责调整银行存款账的人员
C. 支票保管人员 D. 记账人员
答案:B
2. 负责应收账款的人员,不能同时负责库存现金收入账的登记工作,这种
要求属于( )
A. 职责分工控制制度的设计 B. 授权审批控制制度的设计
C. 货币资金核算控制制度的设计 D. 货币资金监督检查制度的设计
答案:A
(二)对出纳人员的要求
出纳人员不得兼任稽核/会计档案保管和收入/支出/费用/债权债务账目的登记
工作。
办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计