注册税务师考试复习资料.doc

前言
一、考试题型、题量(以近三年考试情况为例)
题型(四种)
单选题
多选题
计算题
综合题
合计
题量
40题
30题
2大题
(每大题4小题)
2大题
(每大题6小题)
90 题
分值
40分
60分
16分
24分
140分
总分140分及格线84分
二、命题特点
(一)均为选择题方式,答案均答在答题卡上面;
(二)全面考核(章章有题,覆盖率100%),重点突出。
现将近三年各章分数情况归纳如下:
一、原理
二、增值税
三、消费税
四、营业税
五、城建税
六、资源税
七、车辆购置税
八、关税
2011年
18
42
26
26
6
9
7
6
2010年
21
35
30
24
8
9
7
6
2009年
21
36
25
24
4
14
8
8
三年平均
20分
38分
27分
25分
6分
11分
7分
7分
(三)理论与实践相结合,侧重应用与操作,考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容;
(四)综合性比较强,跨章节题目在计算、综合题中有一定难度;
(五)单选题、多选题涉及内容广泛,计算内容较多。
三、教材结构及今年变化
(一)教材结构:由两部分组成:
第一部分:税法基本原理(第一章)
第二部分:税收实体法--大部分为流转税(第二~八章)
8章按重要程度划分:
重要程度
章节
题型
分值
非常重要
增值税、消费税、营业税
除客观题外,计算题、综合题共40分,均出在这三章
三章合计分数85~90分,占总分数62%左右
比较重要
税法基本原理
均出客观题,但题量多、分值大
一般占20~25分,占总分数15%左右
重要
资源税、车辆购置税、城市建设维护税、关税
主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及
每章分数一般不超过10分,四章合计30~35分,占总分数25%以内
(二)2012年教材变化内容
总体情况:结构变化不大,增值税、消费税、营业税、资源税(取消去年教材新疆石油天然气规定)中有较多新增或变化政策:
■增值税:(1)增加了上海地区营业税改征增值税的适用税率内容;(2)增值税征税范围的特殊规定有调整,增加“资产重组有关增值税问题”及“融资性售后回租业务”的政策;(3)减免税中增加“促进节能服务产业发展的增值税政策”;(4)进项税额个别调整
■消费税:(1)新增对具体项目征免消费税规定;(2)成品油消费税具体政策细化;(3)关于计税价格核定权限。
■营业税:(1)调整起征点;(2)有些行业税收政策有变化;(3)有些行业税收优惠有变化。
■资源税:按新的《资源税暂行条例》进行了调整:(1)石油、天然气改从价征收;(2)税目税率表;(3)销售额的确定、组价公式。
其他:第一、五、七、八章,无实质性变化。
四****题班讲解思路
考情分析
第一部分:重点内容精讲
第二部分:近三年部分考题回顾
第三部分:经典****题——梦想成真
五、如何准备税法(Ⅰ)的应试
(一)单选题、多选题:教材为主
(二)计算题、综合题:做题为主
题目来源:中华会计网校《梦想成真》系列辅导书、历年考题
(三)各税种融会贯通

第六章资源税
◆本章考试题型
2009年
2010年
2011年
单选题
5题5分
5题5分
5题5分
多选题
2题4分
2题4分
2题4分
计算题
2小题4分
—
—
综合题
—
—
—
本章合计
13分
9分
9分
◆本章2012年变化:
按照2011年修改后的资源税条例,
(1)明确了资源税的两种计税方法:原油和天然气自2011年11月1日起,由从量定额改为从价定率征收资源税;删除原有第七节“新疆原油天然气资源税改革”
(2)计税销售额及组成计税价格确定
(3)税目税率表
◆本章重点内容
资源税征税范围、计税依据、税额计算、与增值税关系、纳税义务发生时间与地点
◆本章内容精讲
一、纳税人与扣缴义务人
(一)纳税人:在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人。
(二)扣缴义务人:独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。
二、征税范围
(一)矿产品
:原油系指开采的天然原油,不包括人造石油。
:天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,暂不包括煤矿生产的天然气。
:煤炭系指原煤,不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。

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