税收管理02 税源管理.ppt

第二章税源管理
税收管理
中南财经政法大学财政税务学院
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【教学目的和要求】理解税源管理的意义,掌握税源管理的内容,其中既包含着税收法律的一些理论原则,也包括税务管理的一些基本技能,所以要求从两方面把握。
【重点与难点】税源调查方法与税源监控方法;税务登记制度及管理;纳税申报管理。
征管
部门
计统
部门
专业
部门
纳税评估工作职责分工
纳税评估反馈机制
纳税评估规章制度
纳税评估工作业务规程
评估工作总结和交流
宏观分析指标及预警值
各税种纳税评估指标体系
行业测算指标预警值
分税种的具体评估方法
税
源
管
理
部
门
制定评估工作计划
收集涉税信息
提出加强征管建议
建立纳税评估档案
岗位责任制
岗位轮换制
评估复查制
责任追究制
税源管理内容
●税收管理员制度
●税源调查分析与监控
●税务登记管理
●帐簿及凭证管理
●纳税申报管理
税源管理的历史沿革(1950s-1990s)
第一阶段: 专责管理模式( 50年代至80年代中期) 。所谓专责管理, 是指固定干部按照区域、行业或性质管理固定工商户的制度。“一员到户, 各税统管”,为了尽量避免和减少“关系税”、“人情税”等现象,80年代初期实行了管户交流和岗位轮换。
第二阶段: 征、管、查分离( 80年中期至90年代初) 。增加税务稽查, 从省到市县各级税务机关都成立了税务稽查队, 实行“多员进厂, 征、管、查分离”,以强化了内部约束监督机制。
税收管理员的历史沿革(1990s-2000s)
第三阶段: 申报、代理、稽查模式( 90年代初至90年代中期) 。1993年1月1日起实施的《税收征管法》, 以及1994 年我国对税制进行的重大改革, 1995 年国家税务总局在北戴河工作会议上提出了“向征管转移、向基层转移”的方针,确立了“申报、代理、稽查”的征管模式。
第四阶段: “以申报纳税和优化服务为基础, 以计算机网络为依托, 集中征收, 重点稽查”的三十字模式( 1997 年至2004 年7 月) 。
第五阶段:“以申报纳税和优化服务为基础, 以计算机网络为依托, 集中征收, 重点稽查, 强化管理”(2004年7月—至今)
第一节税收管理员制度
一、税收管理员制度概述
二、税收管理员的工作职责
三、税收管理员的工作要求
税收管理员制度(试行)   二零零五年三月十一日(二十五颁布)
第八条:对分管纳税人开展纳税评估,综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常,筛选重点评估分析对象;对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断;根据评估分析发现的问题,约谈纳税人,进行实地调查;对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。
第五条  宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策,开展纳税服务,为纳税人提供税法咨询和办税辅导;督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。
宣传督促职责
了解企业基本情况
日常税款和发票管理
纳税评估
采集信息数据
其它
第六条   调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性;掌握纳税人合并、分立、破产等信息;了解纳税人外出经营、注销、停业等情况;掌握纳税人户籍变化的其他情况;调查核实纳税人纳税申报(包括减免缓抵退税申请,下同)事项和其他核定、认定事项的真实性;了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。
第七条  对分管纳税人进行税款催报催缴;掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况 ;对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查,对各类异常发票进行实地核查;督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。
第九条  按照纳税资料“一户式”存储的管理要求,及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息,建立所管纳税人档案,对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储,实行信息共享。
第十条  完成上级交办的其他工作任务
生活中的税收管理员
人民的税收管理员:胡伯
信息化之前的税收管理员。
税收管理员
说到当年的收税经历,已经有34年税龄的老税干李福兰感慨颇深。那个年头,男同志一进单位,先发个旧红旗自行车下乡收税。李福兰是个女同志,领导就让她在县城里的集贸市场蹲点收屠宰税。她说,她开过最小金额的完税证只有5分钱,多的时候一天要站着开票四五十份。征收日记账是每天必记的,不但要字迹工整,而且月计、累计要横打竖平、分厘不差。算盘是那时候最主要的计算工具。老所长经常唠叨着说:“账面就是脸面。”李福兰的字写得不太好,为了让票面干净整齐些,她在摄氏零下20多度的冬天,脱掉手套一笔一画地写,一趟集贸市场走下来,手就冻僵了。“就那样,每头生猪的屠宰税从最初的5元钱涨到后来的12元钱,直到1993年底停征,我一收就是11年。”李福