第2章 货币资金.ppt

第二章货币资金
2
财务会计
Intermediate Accounting
□货币资金的特点、组成和内部控制制度
□库存现金
□银行存款
□其他货币资金
本章主要知识点
1
掌握银行转账结算方式及银行存款的核算
掌握现金的管理和核算
掌握其他货币资金的内容及会计处理
2
3
本章学****目标
教学重点与难点
货币资金的管理与控制及银行存款的核算
难点
银行转账结算方式的具体运用
重点
模块一初步认识货币资金及其内部控制
一、货币资金的特点与组成
货
币
资
金
概念
货币资金是指企业在正常生产经营过程中停留
在货币状态的那部分资金。
特点
流动性最强
组成
货币资金
库存现金
银行存款
其他货币资金
银行汇票存款
银行本票存款
信用卡存款
信用证存款
外埠存款
存出投资款
二、货币资金内部控制规范
1、岗位分工及授权批准。
。
。
。
模块二货币资金的管理与核算
一、现金的管理与核算
广义的现金
库存现金
银行存款
其他货币资金
银行汇票存款
银行本票存款
信用卡存款
信用证存款
外埠存款
存出投资款
狭义的现金
我国
会计惯例
现
金
流
量
表
日常核算
国际惯例
本章的现金仅指库存现金
(一)现金的管理
1、职工工资、津贴

2、个人劳务报酬
3、按规定发给个人的各种奖金
4、各种劳保、福利费及其他按规定的个人支付
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款
6、出差人员必须随身携带的差旅费
7、结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出
8、中国人民银行确定的支付现金的其他支出
一般3天至5天的日常零星开支所需的现金

边远地区和交通不便地区的企业最多不
超过15天的日常零星开支
现金结存数超过的部分应当及时送存银行
。
坐支——是指企事业单位和机关团体从本
单位的现金收入中直接用于现金支出
坐
支
概念
需要坐支
因特殊情况需要坐支现金的单位,应事先
报经有关部门审查批准,并在核定的范围
和限额内进行
(1)现金收入应于当日送存银行

(2)不能坐支现金(特殊情况,需要报批)