第二节 资金平衡表.doc

第二节资金平衡表
资金平衡表是总括反映建设单位月末或年末全部资金来源和资金运用情况,说明建设单位某一时点财务状况的会计报表。可用以检查各类资金的构成情况,考核基建投资计划和财务计划的执行情况,分析基建投资的使用效果和基建资金对完成基建计划的保证程度,以及基建结余资金变动和动员内部资源的情况。
一、资金平衡表的结构和内容
资金平衡表的结构分为左右两方,左方为资金占用,右方为资金来源。年末资金平衡表的格式如表10—1所示。
根据资金来源与相对应的资金占用相等的平衡原理,资金平衡表中资金来源总计必须等于资金占用总计。它也是建设单位会计进行试算平衡的基础。
资金平衡表中,资金占用设置了七大类内容,前五类项目反映基建资金占用情况,后两类项目反映其他资金占用情况;资金来源设置了十类内容,前八类项目反映各项基建资金的来源情况,后两类项目反映其他资金来源情况。
“资金平衡表”中“年初数”的设置,不同于企业“资产负债表”中“年初数”的设置。企业资产负债表中的“年初数”是各个项目都设置的,而建设单位只对8个资金占用项目要求填列“年初数”。
这些项目包括“在建工程”、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“应收生产单位投资借款”、“器材”和“待处理器材损失”。填列方法是:按照上年年末本表对应项目的年末数填列。
 
资金平衡表
20××年12月31日
编制单位:                                                                     财建01表单位:元
资金占用
行次
年初数
年末数
资金来源
行次
年末数
一、基本建设支出合计
1
—
一、基建拨款合计
39
 (一)交付使用资产
2
—
 (一)以前年度拨款
40
 
3
—
 (二)本年预算拨款
41
 
4
—
 (三)本年基建基金拨款
42
 
5
—
 (四)本年进口设备转账拨款
43
 
6
—
 (五)本年器材转账拨款
44
 (二)待核销基建支出
7
—
 (六)本年煤代油专用基金拨款
45
 (三)转出投资
8
—
 (七)本年自筹资金拨款
46
 (四)在建工程
9
 (八)本年国债专项资金补助
47
 
10
 (九)本年专项建设基金拨款
48
 
11
 (十)本年维护费拨款
49
 
12
 (十一)本年其他拨款
50
 
13
 (十二)待转自筹资金拨款
51
二、应收生产单位投资借款
14
 (十三)预收下年度预算拨款
52
三、器材
15
 (十四)本年交回结余资金
53
  其中:待处理器材损失
16
二、项目资本
54
四、货币资金合计
17
—
三、项目资本公积
55
  其中:银行存款
18
—
四、基建借款
56
五、预付及应收款合计
19
—
  其中:基建投资借款
57
 
20
—
          其中:国债转贷资金
58
 
21
五、企业债券资金
59
 
22
六、待冲基建支出
60
 
23
七、应付款合计
61
 
24
  (一)应付器材款
62
 
25
  (二)应付工程款
63
六、有价证券
26
  (三)应付有偿调入器材及工程款
64
七、固定资产合计
27
  (四)应付票据
65
  固定资产原价
28
  (五)应付工资
66
  减:累计折旧
29
  (六)应付福利费
67
  固定资产净值
30
  (七)其他应付款
68
  固定资产清理
31
八、未交款合计
69
  待处理固定资产损失
32
  (一)未交税金
70
33
  (二)未交基建收入
71
34
  (三)未交基建包干节余
72
35
  (四)其他未交款
73
36
九、上级拨入资金
74
37
十、留成收入
75
      资金占用合计
38
        资金来源合计
76
本表主要公式:1行=(2+7+8+9)行;2行=(3+4+5+6)行;9行=(10+11+12+13)行;15行≥16行;17行≥18行;19行=-(20+21+22+23+24+25)行;27