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报销差旅费.doc

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文档列表 文档介绍

报销差旅费
差旅费-会计处理
1、如果没有向公司借钱
借:管理费用-差旅费
贷:现金
2、借出时
借:其他应收款--**人
贷:现金
3、报销时
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款-**人
有剩余现金
借:现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款-**人
4、补款时
借:管理费用-差旅费
贷:现金
其他应收款-**人
报销电费水费
每月支付水电费,做会计分录如下:
借:预付账款
贷:银行存款(或现金)
收到发票
借:相关费用科目
贷:预付账款
(上述按企业会计准则处理)
企业会计制度下,将“预付账款”换成“预提费用”。
注意:
上述相关费用科目要先考虑单位的性质和水电使用部门,
还要考虑支持水电费的方式(库存现金,银行存款)
,记入制造费用
贷记库存现金或银行存款,月末转入生产成本
,记入制造费用
贷记库存现金或银行存款
,记入管理费用
贷记库存现金或银行存款
,记入在建工程
贷记库存现金或银行存款
,记入销售费用
贷记库存现金或银行存款

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