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金融会计--第三章存款业务.ppt


文档分类:金融/股票/期货 | 页数:约69页 举报非法文档有奖
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文档列表 文档介绍
第三章存款业务
2018/2/26
1
主要内容
单位存款
活期存款
定期存款
个人存款
活期储蓄存款
定期储蓄存款
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2
教学目的与要求

了解存款业务核算的基本要求;
了解各种不同类型的存款账户;
掌握单位存款和个人储蓄存款的会计核算;
掌握各类存款利息的计算。
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3
教学重点
1、单位存款业务的会计核算及利息的计算。
2、储蓄存款的种类、存入支取的会计核算及利息的计算。
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4
第一节概述
一、意义
1、银行资金来源的重要渠道
2、扩大信贷资金来源,活跃信贷市场
二、存款的分类
1、按对象划分
2、按资金性质划分
3、按期限划分
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第二节单位存款
一、存款账户的管理
2003年《人民币银行结算账户管理办法》
(一)银行结算账户的种类
1、基本存款账户:日常转账结算、现金收付,一个单位只准开立一个基本存款账户。
特点:开户数量严格限制,只能开一个账户;可以支取现金。
2、一般存款账户:借款转存,借款归还与其他结算的资金支付。
特点:可以办理现金缴存,但不能办理现金支取;账户数不受限制。
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3、临时存款账户:临时需要开设,用于办理临时机构以及存款人临时经营活动而发生的资金收付。既可以办理转账结算,也可办理现金的收付。与基本存款账户的区别在于时间上的限制。
2年。
4、专用存款账户:特定用途开设。办理各项专用资金的收付,其只能专款专用。
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(二)结算账户的开立与管理
1、各类账户开立的条件
2、开立账户必须提交的证明文件
3、账户的管理P62
二、单位存款的核算要求
1、存款户不得透支
2、维护存款人的正当支配权(备付金)
3、确保存款账户的核算质量(对账)
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交款人
现金交款单1、2、3
现金交款单
现金
出纳专柜
银行记账
1
2
3
三、活期存款的核算
(一)支票户存款
1、特点:凭支票等结算凭证办理存取款项;适用于独立核算,财务制度比较健全的单位。
2、存入手续。
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