第五章 企业所得税法及所得税会计 1.ppt

第五章_企业所得税法及所得税会计_1第五章企业所得税法及所得税会计
企业所得税法是国家制定的用来调整企业所得税征收与缴纳间权利义务关系的法律规范。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税实施条例》
、消费税、营业税的关系。
,分月或季预缴,年终汇算清缴,多退少补征税办法;
,而不是利润总额。
。
企业所得税的特点:
本章内容:
①三要素(纳税人、征税对象、税率);
②应纳税所得额的计算;
③资产的税务处理;
④应纳税额的计算;
⑤税收优惠;
⑥特别纳税调整;
⑦纳税地点和期限;
⑧所得税会计。
第一节企业所得税法概述
一、纳税义务人与征税对象
例题5-1:下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有( )。
A 私营公司 B 合伙企业
C 中外合资经营企业 D 股份制企业
例题5-2:我国对跨国纳税人所得的征税管辖权,选择了地域管辖权和居民管辖权双重管辖权标准。( )
B
T
第一节企业所得税法概述
例题5-3:下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是( )。



、场所,但有来源于中国境内
所得的企业
C
第一节企业所得税法概述
例题5-4:(2008)依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )。
A 登记注册地标准 B 所得来源地标准
C 经营行为实际发生地标准
D 实际管理机构所在地标准
AD
第一节企业所得税法概述

遵循原则:
①销售货物所得,按照交易活动发生地确定;
②提供劳务所得,按劳务发生地确定;
③转让财产所得:不动产转让所得;动产转让;权益性投资资产转让所得;
④股息、红利等权益性投资所得按分配所得的企业所在地确定;
⑤利息、租金、特许权使用费所得;
⑥其他,由国务院财政部、税务主管部门确定。
第一节企业所得税法概述
例题5-5:(2008)依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A 销售货物所得 B 权益性投资所得
C 动产转让所得 D 特许权使用费所得
D
第一节企业所得税法概述