XX上市公司财务手册.doc

财
务
手
册
二零零七年十二月

目录
目录 2
总则 5
1 目标 5
2 适用范围 5
3 原则 5
4 手册框架特征 5
5 手册的制度管理 6
6 发布与实施 6
会计核算篇 7
制度一、会计核算基础制度 7
一、会计核算的组织结构 7
二、岗位职责 7
二、 人员要求及培训计划 15
四、财务核算的辅助系统 18
用友、物料系统、分销系统。 18
制度二、会计核算政策 18
第一章总则 18
第二章资产的核算 19
第三章负债及股东权益的核算 28
第四章收入、成本、费用及利润、利润分配的核算 29
第五章外币业务的核算 33
制度三、会计科目及其使用制度 34
一、会计科目使用管理 34
二、会计科目名称及编号 35
三、会计科目使用说明 38
制度四:账务管理制度 92
制度五:财务报告管理制度 97
一、财务报告要求 97
二、会计报表编制说明 98
三、会计报表附注内容 113
制度六:财务分析管理制度 139
第一章目的 139
第二章财务报表分析内容 139
第三章财务报表分析体系 140
第一节基本财务指标(斜体表示重要指标) 140
第二节趋势异动分析 142
第三节财务指标间相互关联关系异动分析 143
第四节总体财务异动情况的判定 143
第四章财务报告制度 143
第五章附则 144
附录一财务指标计算方法 144
制度七:会计档案管理制度 148
财务管理篇 151
制度一:资金类管理制度 151
(一)、货币资金管理制度 151
(二)、借款管理制度 153
(三)、财务印章管理制度 154
制度二、费用管理类制度 155
(一)总则 155
(二)差旅标准与报销制度 156
制度三、审批管理类制度 158
制度四、往来款管理制度 158
(一) 应收账款管理制度 158
(二) 呆账坏账审批流程 159
(三) 应付账款的管理 161
制度五、存货管理类制度 162
(一) 存货日常管理制度 162
(二) 存货盘点制度 166
(三) 存货报废审批制度 175
制度六:固定资产类制度 175
(一) 固定资产管理制度 175
(二) 固定资产财务核算流程 185
(三) 固定资产报废审批流程 186
制度七:资产减值准备制度 187
总则
目标
u建立和完善符合现代企业制度要求的内部管理制度,形成科学的决策、执行和监督机制;
保证限公司发展战略的贯彻落实;
u保证所有业务活动均按照规范的财务制度进行,促使公司的生产、管理活动协调、有序、高效运行。
适用范围
本财务手册适用于特步(中国)有限公司。
Koling公司、子公司参照执行。
原则
制定与修改制度应遵循以下基本原则:
合法性原则:各项制度必须符合国家法律法规的规定。
一致性原则:各项制度要与公司的制度文件体系保持一致,与其他管理控制制度相互协调。
经济性原则:各项制度建设应当处理好成本与效益的关系,以合理的管理控制成本达到最佳的管理效果。
时效性原则:各项制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要,不断评价和及时更新。
手册框架特征
手册主要体现如下特征:
体系性:公司各项流程用相应的规章制度固化以得到执行保证。
动态性:管理体系为今后的制度发展创新提供了很强的容纳空间。
手册的制度管理
u建立和完善符合现代企业制度要求的内部管理制度,形成科学的决策、执行和监督机制;
保证限公司发展战略的贯彻落实;
u保证所有业务活动均按照规范的财务制度进行,促使公司的生产、管理活动协调、有序、高效运行。
发布与实施
本手册由公司财务中心起草,经公司总经理批准,于200 年1月1日开始实施。
本手册发布实施以后,公司原制定的相关制度同时废止。
会计核算篇
制度一、会计核算基础制度
一、会计核算的组织结构
本公司按会计核算涉及的范围划分为以下各核算级别:
设备组,负责固定资产和在建工程的日常核算与管理
材料组,负责原材料、低值易耗品、包装物等存货的核算和应付账款的核算。
成本组,负责各种生产费用的核算和产品成本的计算、委托加工的核算、以及外购商品的核算。
工资费用组,负责工资的计算、分配、发放及相应的核算和费用的核算与管理
销售组,负责产成品、销售、应收账款以及税金、利润业务的核算
出纳组,负责现金、银行存款等货币资金的核算与管理
综合组,负责凭证汇总、总账登记、报表编制、报送、报表分析以及稽核等工作。
二、岗位职责
财务总监岗位职责
  在董事会和总经理领导下,总管公司会计、报表、预算工作,正确审核企业的的财务报表和报告,