财务管理内部控制制度.doc

财务管理内部控制制度
第一节内控概述
一、定义与范围
财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制:
1、债权管理
公司对于应收帐款、其他应收款(包括公司内部个人借款)的正确记录、催收管理。
2、固定资产管理
包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务的管理。
3、资产减值管理
企业会计制度所规定的各项资产减值的管理,包括减值依据及授权审批程序。
4、债务管理
包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确记录、支付管理。
5、成本费用管理
包括生产成本和管理费用、财务费用的预算与控制。
6、财务分析管理
公司职能部门按照不同分析目的和周期,确定分析指标,进行短期、中期、长期财务分析。
本制度涉及财务会计部及相关各业务部门。
二、控制目标
保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定;
通过有效的财务管理工作,加强对相关资产的控制,减少资金占用;
保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行,保障相关资产及其记录的安全、完整,促使公司业务活动协调、有序、高效运行;
防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊,保证各项资产帐实相符;
按照不同周期、运用各项指标进行财务分析,为公司经营管理提供支持。
三、主要控制节点
财务会计部每月根据借款清偿情况决定其处理方式;
各部门编制固定资产购置预算,报总经理审批;
固定资产调拨时,由设备管理部、内控审计部查验核实情况,签署调拨意见;
固定资产处置,须经总经理批准;
通过预算分析会分析费用预算完成情况及主要差异,决定对各部门的考核或处理意见,并决定是否对费用预算进行调整;
根据预算情况,财务会计部部长制订当期应付帐款管理政策;
四、控制政策与方法
固定资产实物管理、帐务管理、内控审计部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置;
相关业务部门向财务会计部提供资产减值的依据,必要时聘请中介机构及专家发表专业意见;
制定一定的付款政策,指导公司付款业务;
第二节组织机构及岗位职责
一、部门及部门职责
Ø 财务会计部:
审核单据,进行相关资产或债务的会计核算;
参与制定坏帐管理政策;
定期向财务会计部传递财务管理所需会计资料;
组织盘点工作;
定期进行对帐,并催讨未清偿款项。
制定应付债务管理原则和政策,定期获得应付债务帐务汇总数据并进行分析和应付债务合理性;
参与制定坏帐管理政策;
参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标;
分析无形资产价值,向财务会计部提供无形资产减值依据;
定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据,进行财务分析,形成分类汇总的分析报表。
Ø 设备管理部:
全面负责固定资产实物管理和监控;
固定资产基础资料登记、维护记录、报告;
参与固定资产立项及项目管理;
组织或参与固定资产盘点工作。
Ø 采购供应部:
固定资产购置的成本控制和招标、询价管理。
Ø 证券投资部:
公司的年度财务报告和企业经营状况,提交分析报告;
分析公司所持有的证券投资的价值,提交分析报告。
Ø 结算中心:
办理银行结算业务。
Ø 各业务部门:
分析各项资产价值,向财务会计部提供资产减值依据;
按照预算控制部门