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西方经济学形成性考核册答案.doc

文档分类：高等教育 | 页数：约6页举报非法文档有奖

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作业1A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务:,增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。
借:原材料902000
应交税费-应交增值税(进项税额)153000
贷:银行存款 1055000
,单位售价200元,单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。
借:应收账款 1170000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费-应交增值税 170000
借:营业税金及附加 100000
贷:应交税费--应交消费税 100000
同时确认成本
借:主营业务成本 750000
贷:库存商品 750000
,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借: 银行存款 15000
累计摊销 75000
贷:无形资产 80000
应交税费-应交营业税 750
营业外收入-出售无形资产利得 9250
,实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
借:原材料 69600
应交税费-应交增值税 10400
贷:现金 80000
,发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
借:委托加工物资 100000
贷:原材料 100000
借:委托加工物资 27500
应交税费-应交增值税(进项税额) 4250
贷:银行存款 31750
提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税
,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。
借:固定资产 180000
应交税费--应交增值税(进项税额)30600
贷:银行存款 210600
,领用原材料一批,成本50000元。
借:在建工程 58500
贷:原材料 50000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500
,盘亏金额4000元,原因待查。
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000
贷:原材料 4000甲: 借:应付账款 350
贷:主营业务收入 180
应交税费-应交增值税(销项税额)
可供出售金融资产(成本) 15
可供出售金融资产(公允价值变动)10
投资收益 5
营业外收入-债务重组收益
借:主营业务成本 185
存货跌价准备 15
贷:存货 200
借:资本公积--其他资本公积 10
贷:

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