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货币资金核算与管理.ppt

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文档列表 文档介绍

2
货币资金核算与管理
Chapter 2
任务一货币资金认知
现金
现金是流动性最强的资产。我国会计上所谓的现金是指企业的库存现金,包括库存的人民币和外币
货币资金概述
狭义现金:库存现金
广义现金:库存现金+银行存款+符合现金定义的票证
库存现金
货币资金概述
是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金
银行存款
银行
结算
方式
银行汇票
银行本票
商业汇票
支票
汇兑
委托收款
托收承付
银行承兑汇票
商业承兑汇票
现金支票
转帐支票
信用卡
信用证
普通支票
货币资金概述
1、
银行
汇票
银行汇票是出票银行签发的,尤其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
①有效期:1个月(超期作废、钱存户头)
②异地使用(实际上同城也可)
③可以背书转让

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