企业资金管理制度.doc

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目的
本制度规定了企业资金管理方面的具体要求,希望通过本制度规范资金管理工作,防范在管理资金过程中的各种风险。
要求
术语和定义
现钞-指企业经营过程中用于收支目的的所有人民币、各种外汇钞票。
现金-指企业存放在银行账户中,通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。即:通常所说的银行存款。
资金管理-企业现钞和现金收付管理。
资金管理制度
财务部是负责企业资金管理的主管部门;负责编制企业资金管理制度。
资金管理制度包括:
现钞收支管理
银行存款收支管理
信用卡管理
现钞收支管理
企业财务部出纳负责企业所有现钞的收付保管工作。
现钞的收入来源主要有:
职工交回差旅费剩余款、处罚赔偿款、备用金退回款。
收取不能转账的单位或个人的销售收入。
处理各类废旧物资的收入。
收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等。
其他不足转账付款起点的小额收入。
客户或其他单位或个人通过邮局以汇款单支付企业的现钞。
现钞支付范围
支付给职工个人的差旅费、备用金。
职工小额福利补助。
转账金额在结算起点以下的零星支付款项。
根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖励金。
小额零星采购付款。
现钞收支管理政策
企业所有现钞的收支核算均由财务部统一负责,其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外,一律不准办理货币资金的收付业务。
企业所有现钞收入均由出纳人员收取,并于当日存入公司的开户银行。由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的,出纳应于第二天送存银行。
企业现钞管理制度应明确规定,所有收付业务无论金额大小原则上应通过银行账户进行,现钞收支业务应限制在最低水平。降低现钞收支水平是全体员工的共同责任。
企业应书面规定现钞支付的最高限额。超过限额的支付必须通过银行账户办理。
所有外汇现钞的使用必须经过CFO批准;超过一定数额的外汇现钞必须经授权董事批准。
公司所有现钞必须存放在符合规定的保险柜中。出纳人员不得将私人现钞存放在公司保险柜中。
出纳人员应对其保管控制下的现钞负安全保管的责任。
企业现金保险柜必须设置在由适当防盗和报警装置的办公室内。
公司保险柜中的隔夜现钞最高数额必须符合国家或当地银行规定。
出纳人员必须依据经授权人员批准后的付款申请单办理付款。
出纳人员原则上不得制作现金收付凭证并登记现金账,即实行通常所指的账钱分管制度。特殊情况经批准后允许由出纳人员制作的现金凭证必须经过其他独立会计人员的审核后方可过账。
出纳付款后应在记账凭证及全部原始凭证上加盖付讫章。
企业各部门严禁设立“小金库”。
公司销售人员原则上不得收取现钞,特殊情况应经财务部事先书面授权批准。