资产的传承与保全及新婚姻法.ppt

2013/05
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财富管理讲座——资产的传承与保全
David Chen
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1、财富增加、财富形态多样化、国际化趋势
2、财产保全意识不强,资产富不过三代
3、财产继承及析产引发的纠纷不断,继承纠纷耗时耗力
4、财产所有者怎样才能按自己意愿传承自己的资产,不被处置或挥霍
5、如何保证财产所有者的财产在意外情况下得到有效管理
6、如何面对未来可能的赠与税及遗产税等
7、如何化解财产风险
以上新趋势和问题是高资产人士急需要考虑和做好规划
资产的传承与保全——引言
资产传承与保全的
重要性和必要性
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对家庭资产的保全应尽早安排
1、为什么要尽早安排?
2、如何尽早安排?
3、家庭资产保全的选择
资产的传承——失败的案例1
案例一:陈逸飞遗产案----未做保全引发继承纠纷
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1、陈逸飞作为“外国人”的遗产如何处理?
——《继承法》第36条:动产适用被继承人住所地法律,不动产适用不动产所在地法律。
2、宋美英是否有权在法院判决之前动用遗产?
——先予执行的条件
3、股权如何继承?
——《公司法》第76条
第一章资产的传承
案例一:陈逸飞遗产案——反思
资产的传承——反思
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陈逸飞生前没有作任何财富传承安排,各继承人之间就其遗产分配始终难以达成一致
我国继承法相对滞后,与时代脱节。
——遗产种类已发生根本变化,如股权、股票、房产、艺术作品等等;
——财富传承作用有限
富裕阶层财产国际化趋势
——法院管辖和适用法律的冲突
——常引发跨国系列诉讼
——导致冗长的诉讼周期
第一章资产的传承
案例一:陈逸飞遗产案——反思
资产的传承——反思
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遗嘱的缺陷
龚如心灿烂的笑已然逝去,遗产争夺的阴霾在她死后再度笼罩。
律师与遗嘱
两场遗嘱大战
龚心如世纪争产案(1999-2006)
龚心如遗产继承案(2007-?)
案例二:香港华懋集团资产纠纷案---未保全引继承官司
资产的传承——失败的案例2
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继承(争产)诉讼的特点
——诉讼周期漫长:国内3-5年、海外5年以上;
——法律费(诉讼费用)用高昂;
——诉讼结果不能确定(世纪争产案中“小甜甜”神奇逆转结果)
——争讼财产在诉讼期间不能动用甚至被冻结
必然结果
——漫长的诉讼周期对资产周转、保值增值造成实质性影响,财富利用率大打折扣,不利于财富的保全。
第一章资产的传承
案例二:香港华懋集团资产纠纷案——反思
资产的传承——反思
资产的传承——成功的案例
案例三:台湾首富蔡万霖遗产继承案
最被人津津乐道的保险能避遗产税案例,是中国台湾首富蔡万霖2004年去世,留下超46亿美元的巨额遗产,理论上,继承人须缴纳的遗产税达到数百亿新台币,不过,由于蔡万霖曾购买价值数十亿新台币的人寿保险。最终,其子女缴纳遗产税金大大降低。
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资产传承安排不同,资产最终结果迥异
1、观念决定意识,意识决定行为,行为决定结果
2、未做好资产传承的教训案例【陈逸飞案件、香港小甜甜案件(2场遗产官司)、台湾王永庆案件、赌王家产纷争】
3、做好资产传承及保全的案例【香港歌星谭咏麟、香港新鸿基郭氏兄弟内斗不影响公司运作---历时3年,郭炳江、郭炳联兄弟上位,老大及郭老太太退位】
资产的传承
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目前,世界上有100多个国家和地区开征了遗产税,其中既有发达国家,也有发展中国家。近代遗产税产生于16世纪末期的荷兰(1598年),随后英国(1694年)、法国(1703年)、意大利(1862年)、日本(1905年)、德国(1906年) 、美国(1916年)等国先后开征了遗产税。
新中国成立后,1950年1月的《全国税政实施要则》规定全国设立14种中央与地方的税收,其中就包括遗产税,但鉴于当时的经济条件没有开征。此后,在1953年进行的税制修正中遗产税被取消。
遗产税