房地产企业涉税政策解析与稽查风险防范.doc

房地产企业涉税政策解析与稽查风险防范

【课程背景】
国家税务总局《2011年全国税务稽查工作要点》再次指明重点查处房地产、建筑安装等行业偷逃税案件,并将房地产业、建筑安装业作为税收专项检查指导性项目,专门部署对房地产、建筑业等重点企业发票使用情况的检查。
2011年1月26日新国八条指出,调整完善相关税收政策,加强税收征管。对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目,进行土地增值税清算和稽查,房地产企业再次要经历税务机关暴风雨式的检查。
为帮助房地产企业真正做到依法纳税、合理筹划、有效地应对税务机关的稽查,而不是通过“外表筹划,实质偷税”来应对过重的房地产税负,我们特举办《房地产开发企业全程涉税指引》。
本讲座分大模块,对房地产开发企业涉及的8大税种进行全面解读和分析,整个课程系统性强,全面覆盖房地产企业开发全过程的涉税问题。
【培训对象】
房地产企业分管财务副总、总会计师、财务总监、财务经理等。
【培训收益】
理解和掌握最新政策;
规避涉税风险,减少纳税成本;
带着问题,学****交流,探索解决问题的思路和方法。
【主讲专家】许明
毕业于中央财经大学税务系,山东省国家税务局培训中心讲师,中国注册税务师,中国注册会计师,著名企业税收风险防范专家, 2000年曾到加拿大多伦多做税收访问学者,有比较丰富的企业涉税风险防范实践经验。
【课程大纲】
一、房地产营业税政策解析
1、纳税义务发生时间变化
2、房地产企业营业税视同销售
3、价外费用
4、先购后销业务
5、投资业务
6、整体转让业务
7、委托代建业务
8、拆迁业务
9、还本销售等特殊销售业务
10、售后回购业务和售后租回业务
11、合作建房业务
12、甲供材
13、工程总包与分包业务
14、混合销售行为
15、兼营行为变化
16、境外销售不动产
17、委托代销
18、营业税纳税地点政策重大调整变化及应对策略
二、房地产企业土地增值税政策解析
1、土地增值税的纳税人
2、土地增值税收入总额的确定
3、房地产企业土地增值税扣除项目金额的确定
4、转让旧房扣除项目金额的确定
5、土地增值税的清算
6、土地增值税的征收管理
7、土地增值税的会计处理
8、土地增值税的优惠政策
9、土地增值税的纳税筹划方法
三、房地产企业所得税政策解析
1、房地产企业如何预缴企业所得税?会计核算是怎样的?
2、房地产企业的开发项目符合什么条件视为完工?
3、房地产企业实现销售,但没有核算出具体的成本时,税务机关如何征收企业所得税?
4、房地产企业收入的确认原则是什么?不同的结算方式对房地产企业确认收入有什么具体的影响?
5、房地产企业视同销售行为是如何界定的?对纳税人有什么影响?如何规避涉税风险?
6、房地产企业的成本费用归集的原则是什么?如何归集?计税成本的扣除遵循什么原则?如何计算?
7、房地产企业提取的哪些费用可以税前扣除?
8、对房地产企业在税前扣除的费用凭证上有哪些具体的要求?
9、房地产企业人工费用的扣除有哪些要求?

11、房地产企业资产的税务处理
四、房地产企业个人所得税的税收政策解析
1、工资
2、股息、利息、红利
3、劳务报酬
五、房产税、土地使用税、印