财务核算办法.doc

财务核算办法

为了加强指挥部财务管理,进一步规范财务工作,建立良好的会计工作秩序,提高会计工作效率,防范会计工作失误。根据《中华人民共和国会计法》(以下简称“会计法”)、《会计基础工作规范》、(以下简称“规范”)等有关规定及国家有关财税法规,结合指挥部的具体情况,制定本部内部会计管理办法:
第一条、根据有关规定及我公司所从事的项目的特性,我公司执行建设单位会计的核算办法,并根据建设单位会计有关制度建立使用会计科目,建立账目。
第二条、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照建设单位会计处理方法进行,要保持会计指标口径一致,相互可比和会计处理方法的前后各期一致。
第三条、会计年度按公历一月一日至十二月三十一日止为一个完整的会计年度。
第四条、会计核算以人民币为记账本位币。
第五条、根据建设单位会计的有关规定设立科目,编制报表,不得伪造、变造会计凭证和会计账簿,不得设置账外账,不得报送虚假会计报表。
第六条、会计账簿、会计凭证、会计报表要妥善保管,建立档案。
第七条、根据《现金管理暂行条例》和《河南省基本建设资金管理办法》的规定,本单位资金管理办法如下:
一、银行结算起点为1000元,超过该限额的采用银行结算方式。
二、现金使用范围:职工工资、津贴;个人劳务报酬(含支付给个人的咨询费、评审费等);根据国家制定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出;及其它方面支出等。
第八条、原始凭证的基本要求:分外来原始凭证和自制原始凭证。
一、据“规范”48条的规定,原始凭证要同时具备以下基本要素:凭证名称、填制日期、填制单位名称及填制人签名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、经济业务数量、单价和金额。
二、外来原始凭证必须加盖填制单位公章,从个人取得的原始凭证必须有填制人的签名或盖章。自制的原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。自制的原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名盖章,对外开出的原始凭证必须加盖本单位的公章。所谓“公章”应是具有法律效力和规定用途,能够证明单位身份和性质的印鉴。如业务专用章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。
三、凡有大小写金额的原始凭证,大写与小写的金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有验收证明,实物验收由有关人员负责办理,会计人员通过有关的原始凭证进行监督检查,入库要填制入库单据,不需入库的要由经办人员在凭证签名或盖章,经过购买以外的第三人检查核实后,会计人员才能据实报销受理。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。
四、一式几联的原始单据,必须注明各联的用途,只能一联作为报销凭证,一式几联的发票和收据必须用双面复写纸套写,并连续编号,作废时加盖
“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。
五、发生销货退回业务时,除必须填制退货发票外,还必须有退货验收证明,退货时必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证,不允许退货发票代替收据。如情况特殊时,可先用银行有关的凭证如汇款回单等作为临时收据,待收到收款单位的收据证明后,再将其附到原始凭证之后。
六、职工出差借款时要填制借款单据,要有主管