河北某房地产开发有限公司费用管理试行制度 二稿.doc

河北某房地产开发有限公司
费用管理试行制度
第一节总则
为进一步完善财务管理制度,加强费用管理,规范费用开支,控制成本支出,提高经营效益,根据国家财政、税法的相关规定,结合本公司实际情况,特制定本规定
第二节费用管理体制
一、费用管理实行“统一管理、分级负责”的管理体制。
1、统一管理。
费用划分为固定费用和变动费用,固定费用包括工资及三项费用,变动费用为扣除固定费用以外的营业费用
报销程序:各项费用的开支必须先审批,后报销。否则,一律不予报销。签字报销基本流程:经办人、分公司经理(部门负责人)、财务负责人、副总经理、总经理。报销流程根据费用额度、类别设定(详见第三章、费用报销流程图)
借款:借款人必须持费用审批手续,否则一律不准借款。上一笔借款未还清之前,不准第二次借款。财务人员必须严格把关,否则发生的借款,由财务部经办人负责。借款超过60天不归还者,财务人员从满60天的次月起,从借款人工资中扣除,直到扣完为止。
报销时间:每周一至周五上午为报计划时间;下午上班至16点为公司固定报销时间,没有特殊情况,其他时间不予报销。
2、分级负责
、费用开支单笔 2000(含)元以上的,由经办人开支前提出用款申请,经各分公司经理(部门主管)初审签字、财务部长、副总经理复审,总经理签字批准后开支;报销时与开支前同样手续。费用开支单笔2
000元以下的,由经办人开支前根据工作需要提出用款申请,经分公司经理(部门主管)初审签字、财务部审核签字,副总经理签字后开支,报销时与开支前同样手续。
、部门分工负责。费用支出实行归口管理,部门分工负责。
财务部门是费用的综合管理部门,负责拟订、修改费用管理制度,制定各公司年初预算,负责办理日常费用开支的审核、报销等核算工作;负责制定费用实施细则,并确保费用支出控制在计划范围之内。每月进行费用分析,与前一会计年度同期及本年度上月进行比较,找出问题并提出合理化建议。
人力资源部是工资及职工福利费用(不含工会经费)、职工教育费、劳动保险费、养老保险统筹费、待业失业保险费、职工取暖费、降温费等的归口管理部门。
各部门(分公司)是会议费、广告费、业务宣传费、印刷费、书报资料费、邮政费、电信费、安全防卫费、水电费、业务用车费、其他修理费、水电费、办公用车、公杂费、劳动保护费、职工宿舍、业务招待费、差旅费、咨询费、诉讼费、公证费、律师费、网络通讯费等的归口管理部门。
第三节费用核算
一、费用项目的核算
1、业务宣传费、广告费。指在业务宣传活动中发生的宣传费、宣传品购置费以及通过媒体的各种广告性支出等费用。
由相关部门负责人提出用款申请,经分公司经理(部门主管)初审,财务部门复审后,报总经理同意后开支。报销时填制报销单,持签批同意的申请单及有关合同,经财务负责人、副总经理审查签字,由总经理签字报销。
宣传品购置与办公用品购置手续相同。
2、业务招待费。指为保证业务经营的正常需要而开支的业务招待费。业务招待费应控制在可以税前列支的额度范围内。
招待费有关标准:由部门负责人负责的宴请原则人均标准不高于元,由公司总经理、副总经理(包括同级别的其他管理人员)参加的宴请,原则上人均不准高于
50元。招待费开