北大经济学院刘怡财政笔记 复试必备.doc

财政学基础
授课教师刘怡
第一章绪论
第二章财政职能
第三章税收分析基础
第四章税收制度
第五章财政支出理论
第六章公债理论
第七章政府预算理论
 

第一章绪论
    一、财政现象
      ,如铁路、医院、学校、公园等财政支出公共项目,还有社会保障基金、福利等;
      、国债。国家的税收政策会影响个人、企业行为,如利用一些优惠政策等等。
       “财政”:(Finance;Finis)亚当·斯密在《国家论》中第一次系统地讲述。其主导理论是“国家分配论”,强调国家的主体地位。其它观点:财政问题是国家政治经济活动的综合反映,涉及政府的各个部门及作为政治经济运行主体的广大工商企业和机关团体。
1)“剩余分配论”:强调由于剩余产品的存在而产生的公共分配,趋同于上。
2)“共同需要论”:强调由不同的需要而产生的公共分配。
无论对其本质认识如何,都必须是以国家为主体进行的公共分配活动。是经济行为,属分配范畴,以财政和经济的关系为基本线索。
“财政”的定义:是国家为满足实现其职能的物质需要,参与社会产品分配,及其所形成的分配关系。财政学研究政策,是研究各种财政政策背后的稳定的规律性东西,即财政政策的目标,手段,传导机制、效果及同其他政策手段的配合。
    二、财政学的历史
    财政随着国家的产生而产生,现代财政学起源于30年代大危机后的凯恩斯主义。
        财政学发展三阶段:
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财政最早是交叉于宗教哲学与政治学中,第一个较系统全面地论述财政学的是1576波丹《共和国》第六讲,强调政府为维护尊严应保持预算平衡,避免发债。
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16世纪末因贸易的发展产生了重商主义,注重金银的流入,财富增长,因而强调政府税收等财政政策的干预,同一时期,德国富房学派对财政学发展也很重要。二者共同构成了凯恩斯主义的渊源。
   
以《国富论》第五讲为标志,根据受益原则决定财政支出,提出建立税制的四原则:
平等:究竟怎样征税才能满足公平原则;
确定:征税额应当是确定的,其标准只有税法,但现实中还存在与分配任务的冲突;
方便:征税对征纳双方要方便;
经济:花多少成本来征税。以最小的成本来征得相应税额。
强调财富增长,预算平衡。
1860年史泰因《财政学教科书》是第一本财政学专著,强调财政行为中国家的重要性,1872瓦格纳《财政学》创建了近代财政学,强调财政与国家的密切关系,提出财政支出增长理论,即财政支出必然增长。
1892,巴斯泰布尔《财政学》,强调财政政策的“社会最大利益原则”。
19世纪末,李嘉图等研究了商业危机和突变,认为均衡是常态的,即充分就业是经常的,而危机是偶然的,现代财政是一个价值分配范畴,价值理论是财政学的理论基础。在经济萧条时期,旨在刺激投资需求的利率降低可能落入“流动性陷阱”中,从而完全丧失增加需求的效力。
三、财政学的现代观点:
    :以30年代经济危机为背景,(扩张型的财政政策包括收入和支出两方面,收入方面可以是减税,它可以与扩大支出的政策相配合使用,二者也可分别使用。目前许多人不赞成中国采取减税政策,因为我国偷漏税严重,这与制度不严密有关,不可查收入过多,因此减税政策将极大减少财政收入,有人建议采取源泉税与所得税相结合的税收政策,不论收入多少,一律征税。
1)背景:1883年5月诞生于英
凯恩斯1903年从数学转入经济,于1915 1919进入财政部,1919参加巴黎和会,1919年2月著《和约的经济意义》,与政府的意见相左,成为其一生之转折点。1923年,《货币致富论》,1930年《货币论》表明其理论是主张货币政策为主要手段,而反对财政政策。
剩余产品表明财政的质的规定性,并决定财政分配的数量界限及其在再生产中的地位和作用。通过市场满足个人需要,通过财政满足社会公共需要。
理论转变阶段:美20年代,华尔街辉煌,经济增长飞快,工农业存在潜在危机“吼叫的20年代”。1929年9月5日巴布森预见工农业危机将很快出现,经济大萧条时代会到来,这一预言导致华尔街金融不稳定,至10月24日股票狂跌,称为“黑色星期四”,28日道琼斯指数300点,29日384点。1932年1400家银行倒闭,挤兑严重,股票市值从$896降至$156亿,进而导致了整个资本主义的金融经济危机,此时,罗斯福实行了“新政”,并主张扩张型财政政策。
同时,英自1911起经济开始滑坡,工党、保守党在是否进行公共工程投资上发生分歧,后者认为公共工程会挤兑私人资本,不会增加就业,因为在斯密的古典理论中,政府投资均是