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第九章国际保理姚海明苏州大学商学院
引言:南京爱立信“倒戈事件”
2001年,南京爱立信公司为了降低应收账款,增加现金回流,向中资银行提出无追索权保理业务需求,但当时此项业务在中资银行仍是个空白。因此,南京爱立信与汇丰银行上海分行、,相应减少了对中资银行的贷款需求。由于中资银行金融产品缺失,南京爱立信还掉了交行、,。这一变化被媒体称为爱立信“倒戈事件”。
一、国际保理概述
(一)国际保理的概念
国际保理是商业银行或其附属机构通过收购货物出口债权而向出口商承担买方信用风险,提供资金融通,应收账款的代为收款和催收以及提供账务管理为一体的金融中介服务。
提供保理服务的公司即保理商或保理公司,通常是国际上一些大银行。
(二)国际保理服务的主要内容
1、为出口商提供贸易融资
出口保理商根据出口方申请向进口保理商征询,按规定程序授予出口方保理信用额度,并与出口方签订保理协议。出口方在协议规定时间内发货并提交相应的文件,可获得最高比例达到发票余额80%的融资。
作为出口商,由于在赊销方式下,付款期和收款期间存在明显的时间差(还要考虑存货因素),其现金流缺口会比较大。保理服务为企业弥补了这一不足。
2、为出口商提供出口贸易销售账务处理
在出口方叙做保理业务后,出口保理商会根据出口方的要求,定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况,逾期账款情况,信用额度变化情况,对账单等资料,协助出口方进行销售管理。
3、担保进口商信用
进口保理商为进口商核定一个信用额度,并且在协议执行过程中,根据进口商资信情况的变化对信用额度进行调整。对于出口商在核准信用额度内的发货所产生的应收账款,进口保理商提供最高为100%的坏账担保。
已核准应收账款、未核准应收账款
如果已核准的应收款于到期日后第90天仍未由债务人偿付,进口保理商于第90天向出口保理商付款。
4、进口商额度核定
保理公司通过现代化的手段获取最新的客户信息与资料,为出口商提供客户的信用销售额度,使出口商通过控制出口金额而控制收款风险。还可以及时为出口企业制定出口战略和风险防范措施。
5、回收应收账款
在出口方叙做保理业务后,出口保理商会根据出口方的要求,回收或催收应收账款,汇报应收账款的回收情况,逾期账款处理情况。