工作底稿-其他应收款.xls

上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD
审计程序表

被审单位: A公司审核员: 程捷日期: 索引号: A8
审查项目: 其他应收款会计时期: 复核员: 刘佳日期: 页次:
一、审计目标:
①确定其他应收款是否存在;②确定其他应收款是否归被审计单位所有;③确定其他应收款增减变动的记录是否完整;④确定其他应收款是否可收回;⑤确定其他应收款余额是否正确;⑥确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序:
序号内容执行情况说明索引号
1 获取或编制其他应收款明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符执行 A8-1
2 查验其他应收款帐龄分析是否正确执行 A8-1
3 对其他应收款余额作分析性复核,若有重大波动应查明原因并作出记录执行 A8-1
4 选择金额较大和异常的项目,检查原始凭证并发函询证(包括重分类转入的项目),对大额频繁往来客户发函询证时请公司提供对帐的流水记录执行 A8-2、A8-3~9
5 对发出询证函未能收回的,采用替代程序确认其入帐依据是否充分执行 A8-8
6 对于长期未能收回的项目,应查明原因,确定是否可能发生坏帐损失执行 A8-4~9,A9-1
7 审查转作坏帐损失的项目,是否符合规定并办妥审批手续执行 A8-9
8 涉及债务重组、资产置换的事项,审查有关协议等法律文件及手续是否齐备,帐务处理是否正确不适用-
9 对异常项目及关联方欠款即使回函相符,仍应取证并审核相关交易合同判断交易的合法性、真实性执行 A8-4~7
10 关注关联方归还大额欠款时公司有关无相应资金流出不适用
11 检查内部往来是否核对相符,形成核对记录,标明核对责任人,作好必要的索引,说明对差异的处理结果及理由执行 A8-3~4
12 分析明细帐余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整执行 A8-3
13 对于用非记帐本位币结算的其他应收款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确不适用-
14 请客户协助,在其他应收款明细表上标明截止审计日已收回或转销的项目,并检查有关凭证执行 A8-5/15/16/18
15 检查其他应收款是否已被抵押、质押,并作出记录不适用-
16 验明其他应收款的披露是否恰当执行
三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)
1、其他应收款-金座置业贷方余额重分类调整: <A8-3>
借:其他应收款-金座置业 8,000,
贷:其他应付款-金座置业 8,000,
2、英杰科技车辆执行过户调整往来: <A8-8>
借:固定资产-车辆 630,
贷:其他应收款-英杰科技 630,
3、连英物资已破产注销,原预付钢材款核销坏帐: <A8-9>
借:坏帐准备-其他应收款 4,500,
贷:其他应收款-连英物资 4,500,
4、办公室暂借公司庆典款费用已发生,调整入费用: <A8-11>
借:管理费用-庆典费用 350,
贷:其他应收款-暂借款 300,
其他应付款-未付庆典费用 50,

四、余额:
序号总帐项目期初余额期末余额
上年审定数(或未审数) 本期审计数未审数本期审计数
1 其他应收款 57,000, 57,000, 76,490, 79,060,
2 其他应收款坏帐准备 8,746, 8,746, 11,325, 11,565,
3 其他应收款(净额) 48,253, 48,253, 65,164, 67,494,

五、审计结论:
1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认: □
2、本科目经审计调整后,审定数可以确认: √
3、因___________ _原因,本科目余额不能确认: □










内容执行情况说明索引号
获取或编制其他应收款明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符执行 A8-1
查验其他应收款帐龄分析是否正确执行 A8-1
对其他应收款余额作分析性复核,若有重大波动应查明原因并作出记录执行 A8-1
选择金