账销案存资产管理办法.doc

中化股份账销案存资产管理办法
目录
第一章总则
第二章工作机构及职责
第三章资产的清理与追索
第四章资产的销案依据
第五章资产的销案程序
第六章资产的信息及档案管理
第七章监督检查
第八章罚则
第九章附则
第一章总则
第一条为建立和完善中国中化股份有限公司(以下简称中化股份)内部控制制度,规范中化股份账销案存资产管理,加强财务监督,依据国资委《中央企业账销案存资产管理工作规则》及国家有关制度规定,制定本办法。
第二条本办法适用于中化股份及全资经营公司和控股公司(以下称各公司);上市公司通过董事会执行本办法。
第三条本办法所称账销案存资产,是指各公司在清产核资中(但不限于)清理出来的、经确认核准为资产损失、进行账务核销、但尚未最终形成事实损失,并按规定建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。
(一)债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资、其他长期资产中的应收款项、委托贷款和未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等。
(二)股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等。
(三)实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等。
第四条本办法所称资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失,已不能给公司带来未来经济利益的流入。
第五条各公司应当按照规定对各项资产损失进行认真甄别分类,对不符合直接销案条件的债权性、股权性及实物性资产,应当按照规定建立账销案存管理制度,组织进行专项管理。
第六条中化股份对各公司账销案存资产销案事项实行备案制。
第二章工作机构及职责
第七条账销案存资产管理工作实行“统一领导、分级管理”的原则,中化股份全面负责集团内账销案存资产管理工作的组织、监督和检查,具体工作责任部门为会计管理部、审计稽核部、法律部、党群工作部,具体工作职责:
(一)会计管理部:贯彻落实国资委账销案存资产管理工作规则;制定中化股份账销案存资产管理办法,并组织实施;负责各公司账销案存资产处理和销案的备案工作,指导、监督各公司账销案存资产的管理;定期向国资委上报账销案存资产清理情况表及年度专项报告。
(二)审计稽核部:对中化股份及各公司账销案存资产的处置、审批程序、销案及账销案存资产管理工作实施审计和监督。
(三)法律部:负责各公司账销案存资产清理、追索过程涉及的相关法律事务。
(四)党群工作部:对各公司账销案存资产的处置、审批程序和销案工作实施监督和必要的责任追究。
第八条各公司主要负责人应对本单位账销案存资产的管理负领导责任;经营、实物资产、投资、财务、审计和监察等部门对账销案存资产的清理、追索及销案工作负管理监督责任。
(一)经营部门职责:负责对账销案存资产中涉及经营活动的债权性资产、存货进行清理和管理,并负责债权性资产的最终追索以及进行债务重组等事宜。
(二)实物资产管理部门职责:负责对账销案存实物资产台账、卡片的登记和资产处理工作,并对实物资产的保管定期盘点。
(三)投资部门职责:负责对账销案存所有股权性资产进行清理和管理,负责股权性资产的最终追索以及进行资产重组等事宜。
(四)财务部门职责:根据中化股份账销案存资产管理办法,制定适合本单位的实施细则,并组织实施本单位账销案存资产的管理工作,建立本单位账销案存资产的备查簿,建立账销案存资产管理报表体系,加强账销案存资产的动态管理。
(五)审计部门职责:负责对账销案存资产的管理、处置程序、销案及档案保管等工作进行日常监督、跟踪审计和专项检查。
(六)监察部门职责:负责对账销案存资产管理工作进行监督,制订对本单位账销案存资产的监督计划和程序,对账销案存资产的管理、处置程序及销案等工作进行日常监督和专项检查及责任追究。
各公司应依据本办法要求,并结合本单位账销案存资产的特点和具体要求,成立专门的账销案存资产管理工作机构,制定本单位账销案存资产管理实施细则,进行统一管理。
第三章资产的清理与追索
第九条各公司应当对各项资产损失进行认真剖析,查找原因,明确责任,提出整改措施,建立和完善各项管理和内部控制制度,防止前清后乱;同时应当按照《国有企业清产核资办法》规定,组织力量对账销案存资产进行进一步清理和追索,通过法律诉讼等多种途径尽可能收回资金或残值,防止国有资产流失。
第十条各公司应当根据实际情况,对账销案存资产进行清理和追索。清理和追索可采取多种方式,可以与中国对外经济贸易信托投资有限公司签订清理追索协议,也可以自行成立专门工作小组或机构进行处理,或者委托社会专业机构按照市场化原则处理。清理与追索工作应坚持公开透明原则,制定相关配套制度和措施,接受监督,避免