北京市房屋出租纳税标准.docx

个人出租房产
随着人们生活水平的不断提高和房地产行业的迅猛发展,许多公民将自己拥有的用于居住以外的房产对外进行出租。
在出租的过程中他们需要全面了解个人出租房产将要涉及的各项税收政策。
为了满足纳税人的实际需要,让纳税人了解税法、遵从税法、依法纳税,我们本着简捷、实用的原则,向广大个人出租房产的纳税人介绍税收相关政策。
税收政策
个人出租房产,可自愿选择分税种计征方式或综合征收率计征方式计算缴纳。
方式一:分税种计征
个人出租房产税收(分税种)应缴纳各项税费一览表
个人出租房产
课税对象
计税依据
税率
纳税义务人
营业税
个人出租房产
租金收入
5%
出租方
城建税
营业税
营业税税额
东城、西城、崇文、宣武、开发区、西站范围内,以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的,税率为7%;在郊区各县城、镇范围内的,税率为5%;其余的税率为1%。
出租方
教育费附加
营业税
营业税税额
3%
出租方
地方教育附加
营业税
营业税税额
2%
出租方
房产税
个人出租房产
租金收入
12%
出租方
城镇土地使用税
个人出租房产占地面积
实际占用的土地面积
我市城镇土地使用税为六个等级,一至六级土地每平方米年税额分别为30、24、18、12、3、
出租方
窗体顶端
请输入计算金额:
纳税人所在地:
请输入计算金额:
(营业税、增值税、消费税)
请输入计算金额:
(营业税、增值税、消费税)
请输入计算金额:
(营业税、增值税、消费税)
请输入计算金额:
请输入计算金额:
土地级次:
实际占用的土地面积:
请输入计算金额:
窗体底端
个人所得税
个人出租房产
租金收入
10%
月租金收入低于4000元的,按月租金收入扣除800元后进行计征;
月租金收入大于4000元的,按月租金收入扣除20%后进行计征;
出租过程中发生的有关税费(需提供合法凭证)可以在税前扣除,其中允许扣除的修缮费用以每次800元为限,一次扣除不完的,准许下次继续扣除,直到扣完为止。
出租方
印花税
个人住租房产签订的出租合同
合同金额
1‰(税额不足一元的,按一元贴花)
双方
方式二、综合征收率
对个人出租房屋征收的各项税费,除采取以上按分税种计征方式外,纳税人也可自愿选择综合征收率的计征方式计算缴纳。综合征收率分为两种情况:如果个人出租住房,综合征收率为5%,即采取按每100元应税收入含5元的税额的负担水平统一计算应纳税额,即按实际收入的5%计征。如果个人出租非住房,月租金低于20000元(含20000元),综合征收率为7%,即采取按每100元应税收入含7元的税额的负担水平统一计算应纳税额,即按实际收入的7%计征。月租金高于20000元,综合征收率为12%,即采取按每100元应税收入含12元的税额的负担水平统一计算应纳税额,即按实际收入的12%计征。
优惠政策
个人在出