企业内部控制与风险管理与控制(内部培训).ppt

企业内部控制与风险管理
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目录
第一章:内部控制综述
1、内部环境
2、风险评估
3、风险控制
4、信息与沟通
5、监督
第二章职业舞弊
第三章:内部控制的建立
第四章:业务模块内部控制
第五章:鸿星尔克内部控制建议
店铺案例-1
1、喜欢赚差价的艾米
艾米是公司一名普通店长,每个月工资收入3000-5000千,而实际每个月她还能从这个店赚到5000-1万外快。每个月外快来自两部分,会员顾客差价和促销活动差价。店铺是自己收银,这为他行为提供便利。
A会员每次购买服装达到一定金额可享受折上折优惠,对于那些非会员且用现金支付的顾客购买的商品,每次艾米都自己偷偷办的会员结账,这样可以赚钱12%差价
B每个月店铺活动都进行几次调整,在折扣下调期间,艾米会报之前顾客正价,或者高折扣商品先做退货,全额退款处理。在按照低折扣进行入单,这样又可以赚取20%差价。
当然这个不是艾米自己一个人完成的,她有几个姐妹协助自己完成这些工作,有时候为了防止公司抽查,他们还会多半几张VIP轮流使用。
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店铺案例-2
永争第一的尼克
尼克是某店一名普通导购,她所在的店铺是我们定位为大店店铺,有10位销售店员。在店长、督导甚至公司管理层眼里,尼克是一个不可多得的销售高手,因为他每个月销售都是第一名,从第一月来到这个店的时候就是第一名。
但是,有一天这个店铺店长离职了,换了个新店长,从此以后尼克的销售业绩下滑得非常厉害,有时候竟然排名最后几名。督导和区域经理分别找她了解过原因,还曾把她调到其他店工作,但效果还是不好。
你们认为是什么原因?
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1、同样上一天的班,在周一上和周六上效果是否一样?
2、同样上7个小时的班,在周六8:00-15:00和15:00-?
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1、一个真实的例子
一、内部控制综述
2、内部控制被忽视的理由
我们的员工忠实可靠,我相信我们的员工
我们从没有发生过问题
内部的审计在检查我们的财务报表
程序耗时又没有用处
我们最好把时间用在其他的运营问题上
我没时间
一、内部控制综述
5、目标解释
1、运营目标
组织运营的效果和效率,包括运营和财务的绩效目标,资产安全不受损失..
2、报告目标:
内外部财务报告的可靠性、及时性/透明度
3、遵循目标
一、内部控制综述