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长期负债资金的筹资.ppt

文档分类：金融/股票/期货 | 页数：约71页举报非法文档有奖

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文档列表 文档介绍

资金核算岗位
四平职业大学
项目七
1
项目七资金核算岗位
7-1债务资金核算
7-2交易性金融资产核算
7—3 长期股权投资核算
2
7-1 债务资金核算
背景:万泉河啤酒公司2005年1月1日向银行借款100万元,用于酿造车间改造,期限5年,%,约定分期付息,2005年12月底车间改造完工。
2008年12月26日,出纳方荷从开户行取回四季度公司利息结算单,包括公司四季度贷款利息单和存款利息单。
2008年12月26日,收到开户行转来的贷款,是公司为灌装车间扩建增设第二条生产线申请的长期借款:期限5年,%,贷款总额1200万元。
3
借款涉及哪些环节业务?
企业借款利息和存款利息如何核算?
2
1
4
一、借款的特点与形式
特点:还本付息
日常生产经营借款
固定资产购建、改扩建、大修理借款
对外投资借款
按用途分:
按借款期限分:
按付息方式分:
短期借款
长期借款
分期付息,到期还本
一次性还本付息
形式
5
二、借款核算的主要内容

借:银行存款
贷:短期借款或长期借款
6

借款费用的归集
7
借款费用的预提与支付(分期付息方式)
8

借:短期借款或长期借款
贷:银行存款
9

计息:
借:财务费用或在建工程
贷:长期借款----应计利息
到期还本付息:
借:长期借款----本金
长期借款----应计利息
贷:银行存款
到期支付利息,超过1个会计年度,不通过“应付利息”账户核算
取得:
借:银行存款
贷:长期借款----本金
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