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第二章货币资金.ppt

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第二章货币资金
本章参考书目
1、《现金管理条例》
2、《中华人民共和国票据法》
3、《人民币银行结算账户管理办法》
4、《支付结算办法》
第一节现金
一、现金的管理
(一)现金的定义及特征
会计上的现金有狭义和广义现金之分。
狭义的现金仅指库存现金。
广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。
特征:极易出错和被侵占
(二)国家对现金的管理制度
1、使用范围:
详见教材 P17。
2、库存限额:
库存限额由银行核定
一般:满足一个企业的3天至5天的日常零星开支所需的现金。
交通不便例外:最长15天
(二)国家对现金的管理制度
,必须注明来源和用途。 "收支两条线",非特殊情况下不准坐支现金。。。
二、现金的内部控制
1. 钱账分管制度。 2. 任何现金开支都要经过审批。 3. 现金要做到“日清月结” 4. 现金保管制度,注意限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜中存放。
三、现金的序时核算
设置与登记现金日记账。
有外币现金的企业,应分别按人民币现金、各种外币现金分别设置“现金日记账”进行序时核算。
现金日记账账页
四、现金的总分类核算(略)
库存现金
五、备用金的两种核算方法
设置什么会计科目对备用金进行核算?
定额备用金制度:一次借出、报销补足、最后收回,会计核算?
(P22例2-5,2-6,2-7)
非定额备用金制度:一次借出、报销不补,不足另借,最后收回,会计核算?
(P21例2-3,2-4)

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