天华中兴会计师事务所.ppt

----疑难问题和重点环节解读
张立文总经理
天华中兴会计师事务所
(原中兴新世纪会计师事务所)
TEL:**********
010--88449747
E-mail:zlw@
校办产业规范化建设 实务操作
通过我们事务所为16家高校服务的工作总结,以实务工作流程为主线,解读重点流程(方案制定、清产核资、产权登记等)中的疑难问题,以供各高校在实际工作中参考。
整个过程可分为五个阶段
(一)方案制定阶段
(二)清产核资阶段
(三)产权登记阶段
(四)组建资产公司阶段
(五)企业规范化管理阶段
一、整个过程可分为:五个阶段至少25项工作内容
(一)方案制定阶段:4项工作内容
前期调研、方案讨论、制定方案、上报审批
(二)清产核资阶段:11项工作内容
成立机构、户数清理、申请立项、制定方案、业务培训、账务清理、资产清查、损溢认定、结果申报、资金核实、账务处理
一、整个过程可分为:五个阶段至少25项工作内容
(三)产权登记阶段:4项工作内容
股权无偿划转、资产公司的产权登记、二级子公司产权变更、注销登记
(四)组建资产公司阶段:5项工作内容
名称预核准、组建方案、资产评估、资本验证、工商登记
(五)企业规范化管理阶段:
下属企业处置方式、投资级次、财务管理及保值增值
二、重点环节解读之一:方案制定
1、前期调研
1)前期调研的目的
2)学校对校办企业全面调查摸底
3)每一户投资企业收集一套企业档案
二、重点环节解读之一:方案制定
2、方案讨论
1)讨论的重要性
2)讨论的主要内容
资产公司设立方式股权划转的思路
企业处置预案后勤企业的考虑
出版社的考虑冠用校名的考虑
经营性资产管理思路
对外投资权限及程序
3)形成讨论结果
三、重点环节解读之二:清产核资
1、清产核资范围
1)纳入清产核资的企业范围
2)可以不进行清产核资的企业:三种情况
3)关于关闭、停业等难以持续经营的企业
4)学校账面的不良资产是否一并纳入清产核资范围
5)有限责任公司的特殊考虑: 控制权的理解、股东会决议
2 、清产核资工作过程中要“瞻前顾后”
清产核资与净资产审计、资产评估、股权划转工作相结合
三、重点环节解读之二:清产核资
3、清产核资过程中遇到的典型问题及解决方法
1)校企与学校往来的核对不一致
2)学校对企业投资不一致
3)企业占用学校的非经营性资产需划回。
4) 学校帐面不良资产申报与核销
5)相关人员已离岗、退休后,损失取证难
6)申报结果沟通不够影响进度
三、重点环节解读之二:清产核资
3、清产核资过程中遇到的典型问题及解决方法
7)会计核算不规范,要区分会计差错调整和损失申报,重点是费用挂账,如预付款已收回发票,应作为会计差错调整,而不是作为损失申报。
8)损失证据一定要收集齐全,中介机构对申报损失都要出具鉴证报告,通过率较高。
9)对于其他应收款--个人借款的核销,一定要严格收集证据,避免国有资产流失。
10)有关涉税问题处理。
11)对于有限公司,清产核资损失在合并报告中要核减少数股东权益。