开题资料kaiti.doc

、我内部控制与计信息质量现状
我企业内部控制乏力主要表现:
()内部控制重视缺乏内部控制理念期由于种种原我企业内部控制制度包括内部计控制制度作用普遍认识足重视够具体表现:

;较重视实物控制忽视行者控制;经济往疏于管理造资产清、债权债务实;制定内部控制制度没本单位实际情况发实行等等
、落实未能发挥效作用制约计违行发实践或企业领导自身注重遵守关控制规定或员工违规情况味宽容缺乏强力惩罚措施频频使用例外原则导致内部控制制度信任度威慑力降导致控制制度失效
计基础工作规范
单位连必要账都没或设立本账直接伪造、编造计凭证、计账簿财务计报告虚假业务资料进行核算捏造、篡改计数据乱挤乱摊本虚报收入利润;企业计员素质较低账务处理极度混乱;单位内部管理混乱缺乏必要内部牵制制度使员工相互勾结;单位少进行财产清查账实符量潜亏隐藏库存
内部审计作用未能效发挥些企业领导内部审计重视够或存观念误解导致内部审计工作难做;企业内部机构普遍员缺乏甚至些企业设立内部审计机构或实际与财务部门重合;些企业虽设置内部审计机构配备员内部审计制度健全业务规范员素质低作用未能充发挥内部审计部门形同虚设外部监督公司治理乏力情况缺乏必要内部控制制度健康积极内部控制环境财务报告处于控股股东或少数企业领导绝控制计信息内机制存问题计信息失真足怪
完善内部控制提高计信息质量措施()完善内部控制环境 、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰、薪酬等事管理制度确保公司员工具备保持直、诚实、公、廉洁品质与应专业胜任能力特别应加强高级管理员教育使企业领导认识保证计信息真实性企业领导责任同应加强计员职业道德教育业务教育使敢、愿参与财务报告造假 (二)制定适合本单位实际内部控制制度企业应根据《内部计控制规范》结合企业自身情况制定并公布企业内部控制制度首先企业应实行严格职责划授权控制使各部门、岗位、员工明确自职责相容职务应严格离同企业应明确规定实物接触保护制度、内部稽核制度其制定各种作业程序、管理办工作目标并订立明确控制标准定期进行考核便员工按照规定标准确处理各项业务实现预定目标第三做计基础工作完善企业计信息系统规定企业财务计制度明确账务处理权限特别实行电算化条件更应加强职责划同功能工作由几同部门员完防止部门员操纵整账务处理程并加强关数据文件保护同进应建立良信息沟通体系使管理员及解企业运行、债权债务管理等
. 中小企业作为国民经济的组成部分,对一国经济的持续、稳定发展起着重要作用,在扩大就业、促进技术进步、发展国际贸易等方面发挥着重要的影响。随着我国资本市场的发展,会计信息越来越重要,内部控制作为一种制度和手段,对企业会计信息质量具有重要影响,有效率的内部控制可以提高会计信息质量,而缺乏效率的内部控制制度