企业所得税和个人所得税.ppt

企业所得税
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企业所得税税制
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=增加税负
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降低成本,就会增加税负;反之,增加成本,反而会降低税负。所以,在实际耗费相当时,名义成本宁可高一些。
某企业改制。当地政府没钱,无偿划拨一块土地,要求企业安置下岗员工。税费由政府承担。
分析:企业接受捐赠的资产,缴25%企业所得税。
建议:花钱买地,但欠款;安置下岗工人,抵欠款。
税眼看成本
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某房地产老板与某市领导吃饭,希望拿地并优惠。领导答应降低4亿元地价,但要求在相邻处为政府无偿修建一文体馆,价值1亿元。
分析:
地价降低后,土地增值税和企业所得税增加;
捐赠,须纳税调整,不调则留下包袱;
综上,不如只降低3亿元,文体馆为代建。
结果,少缴5400万元的税款,并且没有后遗症。
免费的东西是最贵的
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企业采购商品没要发票、不入账,如果便宜100元,考虑不能抵税25%,实际只便宜了75元。
2010年3月,北京市崇文区地税局原副局长朱凤珍受贿一案经审理,朱被判13年。行贿的是北京富华建设发展有限公司,老板王福生。2003年,王的新美公司开发了西直门的一个项目,。,首钢没有开发票,从而导致新美公司在核算时无法将其列为成本。朱借此将自己妹妹推荐给王做税务代理。王与其妹一下子就签订了04~06三年合同,并开出远高于市场行情的每年30万的代理服务费。
有票才好入账
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2. 优惠政策
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区域性:经济特区、西部大开发、民族地区
国发[2007]40号国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知
财税[2011]58号,关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知:二、自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《目录》另行发布。
重要优惠政策
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行业性或项目性:《企业所得税法》第27条
农林牧渔:8项免,2项减半
公共基础设施:三免三减半
环保节能节水:三免三减半;设备投资额税额抵免
技术转让:所得不超过500万,免;超过,减半
《企业所得税法》第四章
第28条:小型微利企业:20%;高新技术企业:15%
第30~33条:研发、就业;创业投资;利用资源;折旧
重要优惠政策
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公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权仍属于公司),农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。企业承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险,公司和农户是劳务外包关系。
对此类以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以按照《所得税法实施条例》第八十六条的有关规定,享受减免企业所得税优惠政策。
“公司+农户”经营模式可减免
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总局2010年第2号公告,关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知
农业产业化+扶贫