预算编制方案.doc

预算编制方案
制度名 预算编制方案电子文件编码 GLZD080 页码 4-1 第一条营业计划说明书本方案是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告内容包括市场的展望新产品的开发旧产品的淘汰新客户的开发或旧客户的淘汰广告或其他销售推广政策售价政策授信及账款回收政策业务人员的增减异动销售费用的限制本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明第二条客户别销售计划由贸易部及内销部根据市场情况客户往来情况预计各客户的销售量以拟订的售价予以编制外销方面如无法依客户别预估时则依销售地区别预测第三条产品别销售计划本计划系以产品别为主分内外销由内外销收入预计表汇总编制而成第四条生产计划说明书由分厂就产量及产能运用计划质量计划新产品或新技术包括新配合的研究开发计划机械修护计划机械淘汰更新及扩建计划人员合理化计划成本控制计划本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明第五条标准产能设定系按各生产部门正常编制下主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能做为生产管理中心编制产销配合计划方案的参考并做为考核实际生产效率的依据第六条标准用料设定系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考并做为考核原料耗用的依据签发人责任人签名制度名 预算编制方案电子文件编码 GLZD080 页码 4-2 第七条标准人工费用设定系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项等生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据第八条标准制造费用设定系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修费用等费用标准分为变动及固定两项作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据第九条服务部门费用分摊设定系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准第十条产销配合计划本计划是本公司预算年度产销活动的基本计划由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料综合市场环境生产状况制成品存货水准及成本利润等因素加以协调而编制提经公司预算委员会讨论的年度产销计划第十一条生产计划系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划所列各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据第十二条主要材料耗用量预算本预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定预算加以汇编而成第十三条资材计划说明书由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明签发人责任人签名制度名 预算编制方案电子文件编码 GLZD080 页码 4-3 第十四条主要材料采购预算本预算由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据第十五条固定资产扩建改良及专案费用预算系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度方案第十六条工缴汇总系分厂依据