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百货商场财务收支的审计报告
百货商场财务收支的审计报告提要:发现的问题和处理意见除内部控制制度不严,存在漏洞,以及帐务处理不及时,长期挂帐,致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外
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百货商场财务收支的审计报告
**市审计局:
根据(19**)审代字第10号《审计任务书》,我们于19**年*月*日至*月**日对国营**百货商场19**年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄,抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证,盘点了库存现金,按照审计计划如期完成了审计任务。查明:该商场1994年度尽管经营业务有所发展,较好地完成了商业任务,但由于财经法纪观念不强,财会工作薄弱,仍存在内部控制制度执行不严,会计处理不及时,财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有:隐匿各项收入16,152元,扩大各项开支40,321元,人为加大销售成本25,625元,,偷漏所得税36,265元。现报告如下:
(一)被审计单位概况
国营**百货商场系**市百货公司所属的中型百货企业,以零售为主,兼营少量批发业务。19**年**月开业,经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17,000多种。商场设党支部,1994年实有干部职工1225人,除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外,直接从事营业的人员207人,占全体人员的92%,财会专职人员6人,%,按商品大类设十五个商品柜组,每个柜组的副组长为不脱产核算员。
近年来,在商业经济体制改革中,商场的经营业务有所发展,较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元(%),年销售总额为1,387万元,实现毛利176万元,%(比1993年增长12%),实现利润总额85万元,%(%),开支商品流通费41万元,%,%,全年全员劳动效率为61,664元,人均利润为3,778元,总的看来,各项主要经济指标完成计划较好。
但是,据有关部门介绍并从审计结果证实,商场的管理工作、财会工作处于中间状态,需采取措施,进一步加强。
(二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严,存在漏洞,以及帐务处理不及时,长期挂帐,致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外,查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下:
,压低销售利润
(1)经查,该商场经营的两种电扇,19**年*月份进货的价格每台已调低30元,而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算,而未按先进先出法计算,使当月售出的780台电扇,每台多计成本30元,共计加大成本23,400元,压低了销售利润,造成偷漏所得税12,870元。商场财计股长**承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算,分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现,该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算,而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的,致使12月份实际实现的进销差价少计2,225元,造成少