物业培训10 财务管理办法.doc

财务管理办法
总则
财务管理是物业管理的重要部分,正确处理好管理与理财的关系,是物业管理的首要问题。
财务管理的三方面任务:
有计划、合理地安排资金,为管理公司经营管理服务。
认真贯彻各项财经制度,维护财经纪律,实行财务监督。
加强经济核算,增收节支,提高经济效益。
配备专职财务人员,开户建账,建立一套完整的切实可行的会计核算制度,做好管理公司的经济活动记录工作。
做好年度财务预算,落实各项经济指标。
做好会计决算和利润分配报告,加强财务监督,改善经营管理,提高经济效益。
遵守各项有关法律、法令和条例,接受当地税务、银行、工商等部门的监督。
接受“会计事务所”对企业会计帐目的审查。
财务权限与职责
编制管理公司年度财务预算,制定各项经济指标,并报总物业经理审批。
监督管理公司的资金来源与运用情况,检查各项制度执行情况。
加强流动资金的管理,制定各部门的流动资金额,超出额度的财务部有权拒付。
公司的一切开支应由经手人做出计划报其部门主管经理签字,且经财务部经理审核无误报总物业经理审批后方可报销。
有权拒付违反财经纪律和违反财务规定的开支。
建立完善的管理费收费系统,及时足额收取管理费及其他费用,按发展商的要求必要时协助发展商各客户收取其他费用。
建立固定资产登记制度,防止固定资产流失。
建立完善的会计资料档案管理系统,保证会计资料的完整。
按上级规定,编制好各种财务报表,做好财务工作。
对超载财务权限,强行核销不合理开支,打击报复财务人员的行为,财务部经理有权向总物业经理及上级部门报告申述。
财务管理
财务部应根据国家要求,结合有关规定,认真进行财务处理与会计核算,及时编报各类财务报表,做到认真、及时、准确、完整地反映管理公司的财务状况和经营成果。
财务部应严格控制各类费用开支,业务招待费的提取按国家规定,可以在业务收入限额内据实列入管理费用,并按如下标准提取:全年业务收入额在人民币1,500万元以下的,不超过年业务收入额的千分之五;全年业务收入在人民币1,500-5,000万元的部分,不得超过业务收入的千分之三。
财务部应严格内部管理制度,建立健全现金及各种存款的管理,做到日清月结,帐帐相符,及时清理未达帐项,每周编报一次资金日报表,以便管理公司及时掌握资金使用情况,合理使用资金。
严格各种费用管理,杜绝假发票、空白条,杜绝不合理、不合法的费用支出。
公司发生的维修费,数额在一万元以下的,可一次进入当期费用,超过一万元的可采用分期摊销的办法,分期进入费用。低值易耗品的摊销方法采用“五五摊销法”。
固定资产的管理
按现行会计准则规定:使用年限在一年以上的房屋及建筑物(不包括临时性的简易设施)、机械及设备、运输工具(汽车等)及其他设备(计算机、传真、移动电话、汉显寻呼机)等价值在人民币2,000元以上并且使用期限超过两年的,均可作为固定资产处理。凡不具备以上条件者均列入低值易耗品。
各单位如需购置固定资产,须先报人事行政部,纳入统一规划,并写专项请示会签财务部,人事行政部,由财务经理及人事行政部经理审核后,报总物业经理批准同意方可购置。
购置固定资产后,应及时到人事行政部和财务部办理入库手续,登记上帐后方可报销。费用按财务有关规定办理。
外单位馈赠的固定资产,应及时申报并办理手续纳入公司财产帐,因机构变动而发生的固定资产转移也应及时办理有关手续。
固定资产属工程部使用的由工程部管理,建立固定资产卡片。其余设施如建筑物、宿舍、食堂、照相机、复印机、传真机、空调机、电话、车辆、计算机、电视机等,由设施所在部门负责管理,建帐立卡,帐卡相符。
固定资产如个人使用,由个人保管,需在人事行政部办理领用手续。各部门公共使用的,由各部门领导指定专人负责领用保管。如发生人为损坏或丢失,由负责人赔偿。
如工作变动需要变更使用人时,新旧使用人应及时到人事行政部办理过户手续,长期出国或调出公司时,应办理清退手续。
固定资产要清点造册,登记入帐,由财务部统一设立固定资产卡片,固定资产明细账及固定资产总帐。每年年底由财务部负责组织各部门有关领导对固定资产进行清点核对一次,做到帐物相符。出现盘盈盘亏时要及时上报,尽快妥善处理。
按国家税法和会计制度,公司必须按月提取折旧费,固定资产折旧提取方法采用平均年限法,残值预留10%。
固定资产的调出,变卖和因失去使用价值需要报废时,由财务部会同人事行政部进行审查与技术鉴定后报总物业经理批准,进行财务处理。凡属人为造成固定资产报废或损坏,必须上报总物业经理并追究其个人责任及相应的处罚。
流动资金管理
非商品资金管理
非商品资金包括现金、物料用品、低值易耗品和待摊费用等。
必须严格控制非商品资金的占用,核定额度,严格管理。
购置必须有计