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5流动资产管理.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约46页举报非法文档有奖

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文档列表 文档介绍

第五章流动资产管理
第一节营运资金管理概述
第二节现金的管理
第二节应收帐款管理
第四节存货管理
第一节营运资金管理概述
一、营运资金的概念
营运资金是企业在再生产过程中投放在流动资产上的资金,净营运资金是指一年内可以变现的流动资产和一年内将到期的流动负债的差额,是企业在短期内可以运用的流动性资源的净额,用公式表示为:
净营运资金=流动资产-流动负债
二、营运资金的特性
(一)营运资金的特点
1、周转期短。
2、形式多样。
3、波动性。
4、灵活性。
(二)营运资金的周转
营运资金的周转期与下述的因素有关:
1、存货周转期。
2、应收账款周转期。
3、应付账款周转期。
三、营运资金决策的特点及企业清算风险
(一)营运资金决策的特点
(二)企业清算风险
(三)企业过度增长与营运资金短缺
四、营运资金管理的基本要求
(一)合理确定企业营运资金的占用数量
(二)合理确定短期资金的来源构成
(三)加快资金周转,提高资金的利用效果
第二节现金的管理
一、现金管理的目的与内容
(一)现金管理的目的
(二)现金管理的内容
1、编制现金计划,合理估计现金需求。
2、控制和调整日常现金收支,尽量做到收支匹配。
3、确定理想的现金余额。
二、现金的日常控制工作
(一)做好现金管理工作
(二)做好转账结算
(三)做好银行存款的管理
三、现金的持有动机与成本
(一)现金的持有动机
1、交易动机
2、预防动机
3、投机动机

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