无形资产相关规定.doc

※会计分录
税后补亏
借:盈余公积-任意盈余公积
-法琮盈余公积
贷:利润分配-盈余公积亏
计提盈余公积
借:得润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
贷:盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积
(=相当于内资企业计提法定盈余公积、任意盈余公积以及职工福利)
借:利润分配-提取储备基金
-提取企业发展基金
-提取职工奖励及福利基金
贷:盈余公积-储备基金
-发展基金
-应付职工薪酬-非货币***利

归还时:借:实收资本-以归还投资
贷:银行存款
计提时:借:利润分配-利润归还投资
贷:盈余公积-利润归还投资
(宣各分配现利)
借:利润分配-应付优先股股利
-应付现金股利或(利润)
贷:应付股利
(=增资扩股、配股、送股、配送股)
借:利润分配-转作股本的股利
贷:股本

借:利润分配-提取一般风险准备
贷:一般风险准备
8、二级科目内转=内部结转
1. 借:利润分配-盈余公积补亏
贷:利润分配-未分配利润
2. 借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-(2-11二级科目)
例题:甲公司2007年-2015年度有关业务资料如下:
,甲公司股东权益总额为46500万,(其中股本总额为10000万元,每股面值为1元,资本公积为30000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为500万元)2007年度实现净利润400万元,股本与资本公积项目未发生变化。
①按2007年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。②,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增4股,计4000万股。
,甲公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的议案,同时决定分派现金股利300万元。。
,甲公司发和净亏损3142万元,
,。假定甲公司适用的所得税科率为25%,无其他纳税调整事项。
,。
假定:①2008年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补。
②除前述事项外,其他因素不予考虑。
要求:。
。
编制甲公司2008年6月资本公积转增股本的会计分录。
甲公司2008年度结转当年净亏损的会计分录。
计算甲公司2014年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。
。
。
:利润分配-提取盈余公积 40
贷:盈余公积-法定盈余公积 40
借:利润分配-未分配利润 40
贷