第1章 注册会计师概论.ppt

审计学Auditing
主讲人
唐文杰
twj80@
电话:6902966
课程概述
本课程是经济管理类专业的必修课或选修课
本课程是会计学、财务管理专业的一门专业主干课程
本课程以注册会计师审计为中心线索,涵盖了审计学的基本理论、技术方法与流程
通过系统学****为以后从事审计工作及其他经济管理工作奠定基础
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课程安排说明
答疑时间:
周二第一教学楼会计学院办公室
2011年8月29日开始上课,课堂教学共计17周
9月12日中秋节放假,10月1日、3日国庆节放假
复****考试时间:12月26-1月6日
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教学课时数:52课时
周一,周三
1-10周, 11,13,15,17周
教室:一教
实验课时数:12课时
周一,周三
12,14,16周
教室: 一教
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参考资料
参考数目
中国注册会计师协会:《审计》,北京:经济科学出版社(最新版).
刘明辉:《审计》,大连:东北财经大学出版社, 2011.
参考专业刊物
《会计研究》
《审计研究》等
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成绩评定
各部分所占总分的比例如下:
平时成绩 15%
考勤、平时作业、课堂讨论、其他
实验成绩 15%
课程考核 70%
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教学内容
注册会计师审计概论
注册会计师管理
注册会计师职业道德规范
注册会计师执业准则
注册会计师的法律责任
审计目标
审计证据与审计工作底稿
计划审计工作
风险评估
风险应对
审计抽样
业务循环审计概述
完成审计工作
审计报告
销售与收款循环审计
购货与付款循环审计
生产与薪酬循环审计
筹资与投资循环审计
货币资金审计
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第一章注册会计师审计概论
【学****目的和要求】
了解注册会计师审计的起源与发展;
我国注册会计师审计的发展与演进;
掌握注册会计师审计的基本概念、类别、方法;
了解注册会计师审计与其他审计类别之间的关系
【重点与难点】
审计的概念、注册会计师审计与其他审计类别之间的关系
【教学时数】4学时
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开篇案例:英国南海公司破产案
事件
南海公司(The South pany)是一家成立于1711年的特许贸易公司,由政府承担的约1000万英镑的短期国债组成。由于它拥有与南美的贸易垄断权,且拥有从非洲向南美贩卖奴隶的特许权,因此,它的前景被描绘得十分辉煌。为了帮助政府实现实现债务转移和赚取高额的股价盈余,南海公司于1719年发行了股票。由于公司进行大肆宣传,股价迅速上升:1720年1月3日股价为128英镑/股,5月2日升至335镑/股,6月24日上升至1050镑/股,该公司因此获取巨额盈余。当股民知道该公司并无真实资本,纷纷抛售该公司股票,在1720年8月25日到9月28日的一个月时间里,该公司股票价格从900英镑/股跌至190英镑/股,最后南海公司宣布破产。
在强大舆论压力下,国会任命了一个由13人组成的特别委员会进行秘密查证。查证的结果表明,南海公司的会计记录严重失实,明显存在着蓄意篡改经营数据的舞弊行为。
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开篇案例:英国南海公司破产案(续)
审计
于是特别委员会聘请了精通会计实务的查尔斯·斯奈尔(Charles Snell)对南海公司的会计账薄进行了检查。经审计,斯奈尔于1721年以“会计师”的名义编制出具了一份“查账报告书”,指出了该公司的财务报告存在着严重的舞弊行为,但是没有就该公司出于何种目的编制虚假的会计记录表明自己的意见。
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