2-4风险评估工作底稿——了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)..doc

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位:长春潇湘动力股份有限公司项目:了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)编制:王玉日期::财务报表截止日/期间:复核:史婷日期:、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境,并评估相应重大错报风险:、法律环境与监管环境以及其他外部因素;;;、战略以及相关经营风险;。二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(一)实施的风险评估程序风险评估程序此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序,包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。执行人执行时间索引号检查、行业分析报告询问、管理层、生产技术变化、环境要求等观察、生产经营情况分析程序、(毛利率、行业比较)(二)了解的内容和评估出的风险此处评估出的风险,最终应汇总至风险评估结果汇总表。(1)所在行业的市场供求与竞争车用柴油发动机是国家与经济政策大力发展的产业成为行业增长速度最快的业务工程机械用大功率发动机需求大增对柴油机技术与生产设备提出更高要求,进一步加快企业优胜劣汰,市场竞争更加激烈受到资金拖欠困扰,坏账损失率较高(2)生产经营的季节性和周期性无(3)产品生产技术的变化节能环保技术水平大大的提高(4)能源供应与成本(5)(1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例公司执行企业会计准则《企业财务通则》(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动无(3)对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策无(4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求环保要求提高、设备淘汰、(1)宏观经济的景气度(2)利率和资金供求状况(3)通货膨胀水平及币值变动(4)国际经济环境和汇率变动国际金融危机蔓延,市场需求低迷,国内宏观经济调控拉动内幕。三、被审计单位的性质(一)实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号检查相关文件记录询问管理层中层基层员工观察生产经营情况(二)(1)所有权性质(属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型):民营企业(2)所有者和其他人员或单位的名称,以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述(法人/自然人,企业类型,自然人的主要社会职务,企业所属地区、规模等)与被审计单位之间的关系吉林省国有资产管理委员会法人民营股份公司100%控制权长春潇森机械设备公司法人民营机械设备公司88%控制权长春潇湘动力股份有限公司自然人12%控制权(3)(1)获取或编制被审计单位治理结构图(2)对图示内容作出详细解释说明潇湘公司建立了以股东会为权力机构,董事会为决策机构,经理层为执行机构各司其职,相互协调,有效制衡的法人治理结构,能够有效保证公司生产经营各项工作的正常开展。董事会共5人,董事长兼总经理为梁宇,,能够以合理谨慎的态度,勤勉尽责,维护公司整体利益,能够按时出席董事会,认真阅读会议文件,主动调查研究以获取做出决策所需的资料和情况,并对所议事项表达明确的意见,认真阅读公司的财务报告及媒体对公司的有关报道,及时了解并持续关注公司经营管理状况,并及时向董事会报告公司经营管理中存在的问题。各董事在控股股东领取薪酬公司相对于各控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面都是独立完整的。(1)获取或编制被审计单位组织结构图(2)(1)主营业务的性质:开发制造销售发动机配件、车用发动机、工程机械用发动机(2)主要产品及描述车用发动机工程机械用发动机、缸体总成、缸盖总成、发动机配件(3)与生产产品或提供劳务相关的市场信息无(4)业务的开展情况有1套组装生产设备机床已不符合环保法规的要求环保技术水平大大提高2010年初大功率智能工程机械动力系列产品研制成功并投产主要产品国内市场占有率为30%柴油发动机的主要原材料(钢铁)价格2010年3月比2月上涨近20%目前无出口业务(5)联盟、合营与外包情况无(6)从事电子商务的情况无(7)地区与行业分布无(8)生产设施、仓库的地理位置及办公地点无(9)关键客户神康公司哈尔滨市世纪大街1234号福州工贸公司福州市福祉大街2222号恒诚公司青岛市江边路1111号华梅公司上海市解放大路3333号欧曼汽车公司沈阳市建阳街868号虎门公司通化市光明路1212号大宇公司郑州市自由大街258号江