交易性金融资产.doc

做这题的前提需要记:交易性金融资产-公允价值变动, 公允价值变动损益,投资收益
题目1:
某物流公司在2008年2月8日从A股市场上购买A公司的股票3000股,每股购买价格10元,另支付交易手续费以及印花税费1000元,款项以银行存款支付,物流的帐务处理
首先我知道你会这题目,但是我想知道你是怎样做?
以下是我的做法:
从题目:某物流公司在2008年2月8日从A股市场上购买A公司的股票3000股,每股购买价格10元。我知道它的会计科目是交易性金融资产-成本30000(3000*0) 交易性金融资产属于资产类,现在资产增加,放在借方
从另支付交易手续费以及印花税费1000元。我知道它的会计分录是投资收益 1000 书上规定是借方
从款项以银行存款支付,我知道是用银行付钱,会计科目银行存款31000(30000+1000) 银行存款属于资产类,现在减少,放在贷方
希望你以后做题可以以这种方式的思考方式来做题
开始做题
借:交易性金融资产-成本 30000
投资收益 1000
贷:银行存款 31000
做这题要记:交易性金融资产公允价值高于其帐面价值的差额(简单说就是涨了),借记交易性金融资产-公允价值变动,贷记公允价值变动损益。
题目2:承题目1
假设2008年6月30日,A公司的股票价格涨到每股13元,则该物流公司确认股票价格变动,
从题目中A公司的股票价格涨到每股13元, 你就要想到交易性金融资产公允价值高于其帐面价值的差额(简单说就是涨了),借记交易性金融资产-公允价值变动,贷记公允价值变动损益
所以会计科目是
借记交易性金融资产-公允价值变动 9000(因刚开始是10元,现涨13元,所以是13-10=3元,你暂时是赚了3元每股,现有3000股所以是9000元)
贷记公允价值变动损益
如果是每股低了你买的股,例如现每股是8元,你就要做相反的会计科目
做这题要现记
企业出售交易性金融时,应按实际收到的价款,借记:银行存款科目,按该项交易性资产的成本,贷记:交易性金融资产-成本,科目,按该项交易性金融资产公允价值变动借记或贷记:交易性金融资产-公允价值变动,科目,按两者的差额贷记或借记:投资收益,同事,借记或贷记:公允价值变动损益,贷记或借记投资收益
题目承1、2
假设2008年8月8日,物流公司持有A公司股票全售出,每股售价15元,(2008年6月30日A公司股票价格13元),会计分录
从题目中:有A公司股票全售出,要记得企业出售交易性金融时,应按实际收到的价款,借记:银行存款科目,按该项交易性资产的成本,贷记:交易性金融资产-成本,科目,按该项交易性金融资产公允价值变动借记或贷记:交易性金融资产-公