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企业财务会计内控制度.docx
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企业财务会计内控制度
企业财务会计内控制度:财务内控制度
财务管理内控制度
根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础
工作规范》,结合本站的具体情况特制定本财务管理内控制度。
一、会计人员职责
为维护国家财经制度和财经纪律,严格执行会计制度,严格控制
财务收支,认真做好会计核算,固定资产的管理,加强资金管理,妥
善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。1、认真编制并
严格执行财务计划愤,遵守各项收入制度,找费用开支范围和标准。沮本着
增收节支的原墓则,合理地使用资金。孰2、会计人员必须按照漱国家
财务制度规定姚,要连续、系统、全面鸦地反映和监督会计核算燥工作、会
计分析工坝作,定期进行会计检查窖工作。3、合理使用现蓑有资金,
加强资金悬收支管理,充分发挥资墨金的使用效果。4、负厌责固定
资产验收、砚折旧、报废、清理和在谬建工程费用核算等会计吴核算工作。
5、妥咕善保管会计凭证、帐簿药、报表,建立完整的会系计档案,专人负
责混管理。6、会计人员认兼真遵守、宣传、维护国侩家财政制度和
财经写纪律,同一切违法乱纪扶行为做斗争。7、会计震人员有责任
提供有汝关财务资料给上级部门用审计、财政、银行、税榆务等部门。配合
财务检顽查工作,不得拒绝、隐漂匿、谎报。
二、出纳人间员岗位责任制
1、岿办理现金和银行结算业夏务。严格按照国家有关炔现金管理和银
行结告算制度的规定,对收付盐款凭证进行复核,办理狄款项的收付。收付
章款后要在收付款凭证上叮签章。严格控制签发空郎白支票,如因特殊情况卿
确需签发不填金额杠的转帐支票时,必须经制处领导批准并在支票上淬写明
收款单位名称垄、款项用途、签发日期欲、规定限额和报销期限箭。并由领
用支票人真在专用的支票领用单上悼签章,由出纳保管,逾商期未用的空白
转帐篷支票,要及时收回注销以。对于填写错误的支票锅,必须加盖“作废”
福戳记,作为会计凭证蝎一并装订。支票遗失时假,要立即向银行办理挂漱失
手续。
2、登记磋现金和银行存款日记帐唁。根据已经办理完毕的氏收付款凭证,
逐笔仪顺序登记现金和银行存碉款日记帐,做到日清月县结。现金帐面余额
蹈要同库存现金核对相符适。银行存款的帐面金额模要及时与银行对帐单核讶
对。月末要编制“嫩银行存款余额调节表”蜡,使帐面余额与对帐单廓上余
额调节相符,者对于未达帐项要及时查山询。要随时掌握银行存右款余额。
不准将银少行帐户出借,出租给任冕何单位或个人办理结算场。
3、保管库存现仲金。对于现金,要确保惫其安全完整,如有短缺供,要
负赔偿责任。吞要保守保险柜密码的秘驱密,保管好钥匙不得任蕴意转交他
人。库存蜘现金不得超过银行核定菱限额,超过部分要及时歇存入银行。
不得以砧“白条”抵充库存现金氨,更不得随意挪用现金奴。
4、保管财务印沦章,空白收据和空白支扯票。必须妥善保管财务奉印章,
严格按规定沼用途使用,签发支票所章使用的各项印章,必须袭由出纳和会
计分别岳保管。对于空白收据和呐空白支票必须严格管理逸,专设登记簿进
行登记钟,认真办理领用注销手常续。
三、会计人员的权功限
国家有关财经制芝度赋与了会计人员维护鸭财经纪律,参与单位的袁管
理,实施会计监落督等方面的职责和权限流。为了确保会计人员能扳在职权
范围内认真迈履行职责,特明确以下榨权限;1、会计人员有拥权要求本单
位各部砸门、人员认真执行国家匝财政财经制度。遵守国糕家财经纪律和财
务逸会计制度。2、对违法欢乱纪行为,会计人员有暮权拒绝执行,并应向
表领导或上级机关汇报上。3、会计人员有权参号与本单位编制财务计划甸、
制定定额或标准存,参加有关的财务会议震。有权向领导提出有利环于财务
开支的经济崭效果方面的建议和意见徊。4、会计人员有权监逐督、检查本
单位的爆财务收支,资金使用和凯财产物资的保管、收发逾、计量、检验等
情滔况。5、会计人员有权到要求本单位各部门提供圆所有与财务会计工作
有保关的资料和信息。
四、考固定资产的管理办法
谜为确保固定资产增减澳和结存核算的真实性.卢挖掘潜力,发挥现有
绽固定资产的最大效能捎,应对固定资产进行定拥期或不定期的清查,具花体
管理办法规定如斩下;1、在每年编制年才度会计报表之前,进行痊一次全
面清查工作噬。2、根据需要可以轮揖流进行局部清查工作。纺3、根据清
查结果丫编制“固定资产盘亏毁等损表”,并按规定报请值主管部门审批处
理梅。4、盘盈的固定资产肿如没有账面价值,经主曰管部门批准,估价确
崎定其重置价值。5、舌不实行折旧制度,根据朗重置价值调整“固定资嚣产”
的帐面数。6性、分别归类,建立固定蛾资产防护管理制度,建妊立健全固
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