测试题目二(试题).doc

湖北安华会计师事务有限公司《会计实务》测试题(二)
姓名:
题目
1
2
3
4
5
6
分数
10
10
15
15
25
25
得分
说明:测试时间180分钟,请大家独立完成(可查阅相关资料)。
一、2009年5月2日,企业持所收取的出票日期为2009年3月23日、期限为6个月、面值为100000元,年利率为10%的带息商业承兑汇票一张到银行贴现,银行贴现率为12%。请计算该企业的贴现净额并作相应的会计处理。
二、李某2008年年终奖为12000元,当月工资、薪金收入为2400元;王某2008年年终奖为3000元,当月工资、薪金收入1400元。请计算李某、王某当月应缴纳的个人所得税。(所得税扣除标准按2000元计算)
三、某房地产开发公司出售一栋写字楼,收入总额为10000万元。开发写字楼有关支出如下:支付地价款及各种费用1000万元;房地产开发成本3000万元;财务费用中的利息支出500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息,转让环节缴纳的有关税费共计555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。请计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
四、某公司于2009年3月31日取得B公司70%的股权。为核实B公司的资产价值,该公司聘请专业资产评估机构对B公司的资产进行评估,支付评估费300万元。合并中,该公司支付的有关资产在购买日的账面价值与公允价值如下表所示:
项目
账面价值
公允价值
土地使用权(自用)
6000
9600
专利技术
2400
3000
银行存款
1400
1400
产成品
900
1000
合计
10800
15000
假定合并前该公司与B公司不存在任何关联方关系,该公司用作合并对价的土地使用权和专利权原价为9600万元,至企业合并发生时已累计摊销1200万元。请作出投资时会计处理分录。
五、某制造有限公司2010年的经营情况如下:
全年销售(营业)收入2500万元;销售(营业)成本1600万元;营业税金及附加15万元;销售费用400万元(含广告宣传费380万元);管理费用280万元(含业务招待费25万元);财务费用20万元(含向关联企业借款200万元9个月的利息15万元,金融企业同类贷款年利率6%);投资收益11万元(含国债利息1万元和对境内居民企业2年的投资分红10万元);营业外支出7万元(含购销合同违约金3万元;法院诉讼费1万元;涉税违章罚款2万元,税收滞纳金1万元)。
年终时聘请税务师事务所进行所得税汇算时发现:
(1)该企业9月将一批自产产品用于职工福利,成本为6万元,同类不含增值税价格10万元,该企业账务处理为:
借:应付职工薪酬 6
贷:产成品 6
(2)该企业3月购买一台生产用机械设备,取得普通发票金额20万元,发生运杂费及安装费4万元,该设备于5月投入使用,该企业会计根据会计准则计提折旧8万元。
(3)该企业招聘员工中有3个残疾人员,,该项支出已据实记录。
假定该企业会计制度规定所有固定资产均不留残值,根据下列资料,计算下列问题(单位为万元,保留2位小数)
(1)该企业应补缴增值税
(2)该企业应补缴城建税及教育附加