深圳万科货币资金管理.xls

测试底稿填写说明

一、测试底稿的用途
此测试底稿的用途在于记述万科企业股份有限公司以及各一线公司,在所有影响关键财务报表科目/注释的业务流程的符合性测试的结果。

二、测试底稿的组成
合并版测试底稿包括两类表格:
主表:按照子流程设置,每一子流程对应一个主表,每个主表包括标准控制活动与推广公司实际执行控制活动。如果标准控制活动在推广公司对应多个实际执行的控制活动,则按实际情况分别描述,在控制活动编号后加小号(-x,x从1开始,为不同情况的描述)。如信息系统基本控制中,在推广公司是对不同的应用系统有2种不同的备份策略,附表只有一张控制活动GC-I-1,附表中填写控制活动情况为GC-I-1-1,GC-I-1-2)
副表:按照标准控制活动设置,每一个标准控制活动(即使对应多个实际执行的控制活动)设置1张副表,即RE-A-2代表(房地产销售及收款流程)销售定价子流程中的第二个控制活动的测试底稿。
三、测试底稿填写说明

主表包括表头和表体两部分:表头的填写与控制矩阵的表头相同
A列:控制目标编号
目前我们采用的控制目标编码规则为:
编码格式:流程英文简称CO-子流程编号-控制目标编号
各流称英文简称分别为:房地产销售及收款(RE),人力资源(HR),财务报告(FR),采购及成本(PC),融资与支付(TR),投资(IN),固定资产(FA),信息系统基本控制(GC),公司层面控制(CE,RA,IC,M),信息披露(ID)
子流程编号从A开始,如融资与支付有3个子流程,最后的子流程编号应为C
控制目标编号从1开始,如融资与支付第二个子流程中有5个控制目标,其最后的控制目标编号应为5(TRCO-B-5)。请注意,控制目标与控制活动不是1对1的关系。
B列:控制目标
控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映,主要关注的是与财务报表相关的内部控制。
因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围(具体化)、以财务报表认定的5个要素为指导(与财务相关)而确定的。
控制目标示例:
所有折旧费用被记录在恰当会计期间
薪资的支付经过恰当的审批
所有验收入库的货物均已准确入账