最新版xxx内部控制管理手册.doc

XXX内部控制管理手册
编制:内控工作组
审核:内控管理委员会
批准:单位负责人
目录
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、职责及权限 6
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2单位层面的内部控制 10
决策议事机机制 10
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3业务层面的内部控制 13
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、设计与概预算控制建设项目控制 15
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4 评价和监督 15
内控自我评价 16
定义 16
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5附件 16



Xx单位,为了进一步提高单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保单位从思想上提高管理水平,增强风险防控能力,保证单位协调、持续、快速发展。
本手册的实施对完善单位内部控制制度,进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制单位风险,保证财务报告真实性,确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。

内部控制目标:通过内部控制体系的建设、实施与完善,分析需要业务流程,评价控制措施的充分性、适宜性和有效性,通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理,合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防***,提高公共服务的效率和效果。

单位建立于实施内部控制,应当遵循下列原则:
全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。
重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
制衡行原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准,主要包括:
(1)《行政带来单位内部控制规范(试行)》;
(2)《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定;
(3)单位原有管理制度、流程。

以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,制定了一系列内部控制制度和流程,进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位,形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述,单位《内部控制管理手册》包括概述、单位层面的控制、业务层面的内部控制、评价和监督及附件五部分。