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计算机会计第三讲 帐务处理及总账子系统 2.ppt


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约124页 举报非法文档有奖
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文档列表 文档介绍
计算机会计学 Accounting Information System
第三章账务处理与总账子系统
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第一节账务处理概述
第二节账务处理的流程分析
第三节总账子系统的总体设计
第四节总账子系统的初始设置
第五节凭证管理
第六节出纳管理
第七节期末处理与账表输出
第八节辅助管理-往来和项目核算和管理
第九节总账子系统的改进——财务业务一体化策略
主要内容
2
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发,主要运用货币形式的信息计量,借助于专门的会计核算方法,对各单位(会计主体)的经济业务进行核算、控制,产生一系列财务信息和其他经济信息,为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。
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账务处理的基本概念
从信息系统角度看,账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的,总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息,实现对企业经营活动进行核算和控制,保证会计信息的真实、准确和有效。
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投资人
债权人
管理者
政府
部门
会计数据(账簿、凭证)
经济业务流程
数据采集
数据加工
与存储
报告信息
原始凭证
账务处理过程:
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1、数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数据,为数据加工服务。这些数据包括:
获取/支付流程的数据
转换流程的数据
销售/收款流程的数据
总账子系统从业务流程采集数据(即原始凭证),作为账务处理的输入信息。
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2、数据加工与存储
加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷,借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证,然后对其进行分类、计算、求和,并将结果保存在各类账簿中。
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3、报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据,编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。
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账务处理的基本特征
规范性强
综合性强
集成性要求高
正确性要求高
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第一节账务处理概述
第二节账务处理的流程分析
第三节总账子系统的总体设计
第四节总账子系统的初始设置
第五节凭证管理
第六节出纳管理
第七节期末处理与账表输出
第八节辅助管理-往来和项目核算和管理
第九节总账系统的改进---财务业务一体化策略
主要内容
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