房地产会计报表税务分析.ppt

本专题试图做到:
会计与税收结合
理论与实践结合
原理与应用结合
综合分析与专题分析结合
实现从感性认识上升到理性的认识
什么是财务会计报表的涉税分析
几个概念辨析:
《财务会计报告条例》、《税收征管法》
财务会计报告、财务报表
会计报表、附注
判断、推断、诊断!
二、财务报表税务分析目标与功能
目标:评估企业过去的经营绩效;衡量企业目前的财务状况;预测企业未来的发展趋势。
目的: 债权人分析财务报表的目的
投资人分析财务报表的目的
企业管理者分析财务报表的目的
会计师或其他审计人员分析财务报表的目的
税务有关人员分析财务报表的目的
Ⅳ:征收入库数与申报数之间的差距
Ⅲ:如实申报与应申报之间的差距
Ⅱ:已申报与已登记纳税人之间的差距
Ⅰ:已登记与纳税义务人之间的差距
差异最小化
如何分析财务会计报表
科学的思维方法
——三维思维方法
灵活的分析技巧
——勾稽核对法;财务比率法;关联分析法匡算模拟法;逻辑分析法; 方差测试法。
数据采集
表内信息和表外信息
显形信息与隐现信息
财务信息与非财务信息
数据采集一般可分为直接数据(征管流程信息)和间接数据(媒体信息)两类。房地产业税源监控重点关注:
土地信息:征用面积、征用价格、规划容积、规划用途
投资信息:资本总额、投资总额、贷款总额、投资人
行业信息:价格信息、投资回报率(期)、土地贡献率
项目信息:投资期、区位、面积、价格、消费群、销售方式
实际应用示例
1、实例的财务报表是真是假?
dongji yuanying gengyuan
2、你会怎样来分析财务报表?
3、财务报表案例中有40个问题或疑点,你能找出几个?
4、报表分析与纳税评估是什么关系?
房地产行业报表总体分析
税负与税收贡献分析
——贵州茅台税负分析的启迪
——房地产行业税收贡献分析
与预算慨算对比分析
——成本构成分析
——外部分析排查
——分析性复核
地区分布特点就及变化分析
判断收入形势是否正常、税收增长与经济发展是否协调、税收征管力度是否到位:
序时分析
结构分析
相关分析
模型分析