企业所得税.政策宣传精华版.ppt

企业所得税.政策宣传精华版.ppt企业所得税政策宣传
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要点
第一、企业所得税汇算清缴工作安排
第二、涉税事项办理
第三、企业所得税新政策讲解
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第一、企业所得税汇算清缴工作
一、年度所得税的重要性
1、平时所得税申报只是预报预缴,年度汇算清缴是对上年的总结,是企业年终关门,负有法律责任。
有别于增值税是按月进行清算。
2、税务纳税评估和税务稽查实际上是对企业“年度申报”进行检查。
3、从多年实际看,年度申报补税企业负责人容易接受,而评估和稽查出的问题难以接受。
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二、纳税申报时限
在年度终了后五个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。
建议核定征纳税人在3月底前;一般企业在4月底前
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三、报送申报资料
1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;
2、财务报表;
3、备案事项相关资料;
4、关联业务往来报告表
5、委托中介机构代理纳税申报的鉴证报告
6、主管税务机关要求报送的其他有关资料。
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四、有关社会中介机构鉴证要求
凡发生下列涉税事项,应附送中介机构涉税鉴证报告。
(1)高新技术企业年度申报;
(2)房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预计毛利额的差异调整;
(3)企业税前弥补亏损额 20万元以上;
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(4)企业开发新技术、新产品、新工艺中发生的研究开发费享受加计扣除政策;
(5)汇总纳税总机构年度申报;
(6)除涉及前5项内容外的其他外商投资企业,须附送中介机构出具的年度审计报告。
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五、企业所得税税前扣除与减免税的报批规定
1、资产报损。企业需要报经税务机关审批的2009年度资产损失税前扣除项目进行申报(截止日期为2010年2月15日)。企业发生的各项资产损失,应在损失发生当年申报扣除,不得提前或延后。
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第二、涉税事项办理
一、所得税税收优惠管理
1、范围:企业所得税优惠管理包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
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2、分类:企业所得税优惠分为
报批类项目
备案类项目
除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外,其他各类企业所得税优惠政策,均实行备案管理。
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