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文档列表 文档介绍

货币资金
第二章
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新课导入
货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资
产,是企业流动性最强的一种资产。
主要包括
库存现金
银行存款
其他货币资金
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第一节现金
一、现金的管理
(一)现金的含义
广义现金
狭义现金
我国是广义和狭义并存
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(二)现金的使用范围与限额
现金的使用范围:P17
库存现金限额
为何限制?
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(三)现金的内部控制
1、实行职能分开原则
2、现金收付的交易必须要有合法的原始凭证
3、建立收据和发票的领用制度
4、加强监督与检查
5、企业的出纳人员应定期进行轮换,不得一人长期从事出纳工作
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二、现金的序时核算
(一)现金的序时核算
方法:是设置与登记现金日记账
(二) 现金的总分类核算
方法:需要设置“库存现金”科目。实务中,一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类,定期填制汇总收付款凭证,据以登记库存现金总账科目。
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(三)备用金的核算
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支,事后需要报销的款项。
账户设置
其他应收款
备用金(可单设)
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业务处理方法
随借随用、用后报销
定额备用金
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:
借:其他应收款或备用金
贷:库存现金
:
借:管理费用
库存现金
贷:其他应收款或备用金
账务处理
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四现金清查
1. 清查方法定期或不定期清查
2. 清查内容清点库存现金
3. 清查结果的处理进行账务处理
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