第十六章 税务代理和税务筹划.doc

第十六章税务代理和税务筹划
本章考情分析
本章是2009年注册会计师考试制度改革新增的内容,在2009年和2010年本章分属十七章(税务代理)与十八章(税务咨询与税务筹划)两章,在2011年合并为一章。今年教材有对其中的部分内容做了删改。本章涉及注册会计师以代理、筹划等方式,从事的常见涉税业务的内容、程序和规范。
本章强调代理和筹划的方法和规程,而方法和规程的实际应用离不开实体法和程序法政策的支撑,因此本章的内容与之前各个税种和征管法规密切相关。
本章最近3年题型题量
年度
题型
2009年
2010年
2011年
题量
分值
题量
分值
题量
分值
单项选择题
-
-
2
2
1
1
多项选择题
2
3
2
2
1
1
计算问答题
-
-
-
-
-
-
综合题
-
-
-
-
-
-
合计
2
3
4
4
2
2
2012年教材的主要变化
删除了税务代理基本理论和税务咨询的两节。
第一节企业涉税基础工作的代理
企业税务登记代理应注意的问题(了解)
要点
注意问题
开业税务登记代理注意问题
(1)选择领取合适的登记表
(2)认真、齐全地填写《税务登记表》
(3)备足税务登记所需的相关材料
(4)选择税务登记地点
从事生产经营的纳税人向生产经营所在地或纳税义务发生地的主管税务机关办理;其他纳税人向所在地主管税务机关办理
代理注销税务登记的内容
(1)代理注销税务登记申报
(2)代理填报《注销税务登记申请审批表》
(3)代理领取有关批件
外出经营报验登记代理
(1)代理人在纳税人在外出经营之前,持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》(简称《外管证》)。
(2)明确告知纳税人《外管证》的使用和异地经营应提交的证明和有关资料
(3)提醒纳税人在外出经营活动结束后填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票
(4)代理人应当在《外管证》有效期届满后10日内,持该证明回原税务登记地税务机关办理撤销手续
二、发票领购代理(比较重要)
发票领购代理类别
重点内容及注意问题
发
票
领
购
代
理
代理自制发票审批业务
凡有固定生产经营场所,财务核算和发票管理制度健全,发票使用量较大的单位,可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票。如果统一发票式样不能满足业务需要,也可以自行设计本单位的发票式样,报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印刷
【注意】自制发票仅限于普通发票
代理统印发票领购业务
统印发票的领购方式有四种:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售
需要临时使用发票的纳税人,可以直接向税务机关申请办理。用票单位和个人可以按次向主管税务机关申请代开,但应提供相应的书面证明
对于临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事临时经营活动的单位和个人,应凭所在地税务机关证明,向经营地税务机关申请领购经营地发票,税务机关应要求提供保证人,或者缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票
【例题·多选题】以下属于统印发票领购方式的有( )。

【答案】ABC
三、建账记账代理(了解)
项目